WWW.NET.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Интернет ресурсы
 

Pages:   || 2 |

«ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА Открытого акционерного общества «Белагропромбанк» к годовой финансовой отчетности за 2012 год I. Основа ...»

-- [ Страница 1 ] --

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Открытого акционерного общества «Белагропромбанк»

к годовой финансовой отчетности за 2012 год

I. Основа подготовки годовой финансовой отчетности

1. Годовая финансовая отчетность ОАО «Белагропромбанк» (далее

– банк) за 2012 год составлена в соответствии со следующими

нормативными правовыми актами:

Банковским кодексом Республики Беларусь;

Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. «О бухгалтерском учете и отчетности»;

Инструкцией по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283;

Планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» (далее - План счетов бухгалтерского учета);

Указаниями по применению плана счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 2 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09.2005 № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» (далее – Указания по применению плана счетов бухгалтерского учета);

Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 9.11.2011 № 507 (далее – постановление № 507);



Национальными стандартами финансовой отчетности:

1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 300 (далее – НСФО 1);

7 «Отчет о движении денежных средств» (НСФО 7), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 296 (далее – НСФО 7);

8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» (НСФО 8), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 298 (далее – НСФО 8);

10 «События после отчетной даты» (НСФО 10) для банковской системы, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2004 № 201 (далее

– НСФО 10);

19 «Вознаграждения работникам» (НСФО 19), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2011 № 149 (далее – НСФО 19);

21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 297 (далее - НСФО 21);

24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (НСФО 24) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2005 № 194 (далее НСФО 24);

32 «Финансовые инструменты: представление информации»

(НСФО 32), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2007 № 406 (далее НСФО 32);

33 «Прибыль на акцию» (НСФО 33), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 299 (далее - НСФО 33);

37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»

(НСФО 37) для банковской системы, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2004 № 209 (далее - НСФО 37);

39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 № 422 (далее НСФО 39);

5-F «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (НСФО 5-F), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2008 № 77 (далее - НСФО 5-F);

7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации»

(НСФО 7-F) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 197 (далее - НСФО 7-F);

8-F «Операционные сегменты» (НСФО 8-F), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 02.02.2010 № 30 (далее - НСФО 8-F);

иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Годовая финансовая отчетность банка составлена в объеме, утвержденном постановлением № 507, и включает:

- бухгалтерский баланс (форма 1);

- отчет о прибыли и убытках (форма 2);

- отчет об изменении капитала (форма 3);

- отчет о движении денежных средств (форма 4);

- пояснительную записку.

2. Годовая финансовая отчетность составлена в валюте Республики Беларусь - миллионах белорусских рублей с одним десятичным знаком, с учетом отчетных показателей за 2012 год Центрального аппарата, 7 филиалов и 59 отделений банка.

Числа, приведенные в формах финансовой отчетности и таблицах в скобках, означают отрицательные величины.

II. Учетная политика банка

3. Учетная политика банка на 2012 год утверждена приказом № 738 от 30.12.2011.

Учетная политика сформирована в соответствии с актами законодательства Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами банка, определяющими совокупность принятых банком способов ведения бухгалтерского учета.

Учетная политика банка на 2012 год включает:

1. Общие положения;

2. Методический аспект учетной политики;

3. Особенности применения в банке законодательства по налогообложению и ведения налогового учета;

4. Организационно-технический аспект учетной политики.

Учетной политикой принято, что в отношении однозначно определенных законодательством способов ведения бухгалтерского учета и составления отчетности банк руководствуется законодательством. При внесении в законодательство, в соответствии с которым сформирована учетная политика, изменений, дополнений в течение отчетного года, банк руководствуется законодательством с учетом изменений, дополнений.

Общие положения учетной политики основаны на построении бухгалтерского учета и отчетности с соблюдением принципов полноты, осмотрительности, приоритета содержания над формой, непротиворечивости и рациональности.

Методический аспект учетной политики включает способы и методы ведения бухгалтерского учета.

Взаимоотношения между банком и клиентами (контрагентами) юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами строятся в соответствии с законодательством и заключенными договорами. Отношения банка с контрагентами нерезидентами основываются на требованиях межгосударственных договоров (соглашений), законодательства и межбанковских договоров (соглашений) с учетом международных унифицированных правил и обычаев.

Для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в банке используются программные комплексы «Операционный день банка», «Операционный день банка в иностранной валюте «Vera», централизованная интегрированная банковская система «SC-Bank NT», другое программное обеспечение.

При открытии, ведении и закрытии счетов бухгалтерского учета банк руководствовался следующим:

открытие (закрытие) счетов клиентам, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, осуществлялось в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 03.04.2009 № 40 «Об открытии банковских счетов», локальными нормативными правовыми актами банка;

открытие, ведение и закрытие металлических счетов осуществлялось в соответствии с Инструкцией о порядке открытия и ведения счетов в драгоценных металлах, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 04.04.2006 № 57;

операции по субсчетам, открытым подрядным организациям для расчетов с поставщиками за материалы и оборудование, используемые при строительстве (реконструкции) жилых домов, а также с субподрядными организациями за выполненные работы, осуществлялись в соответствии с Правилами проведения операций по субсчетам, открытым во исполнение программы жилищного строительства, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.01.2001 № 9.





Обособленным подразделениям подрядных организаций, не имеющим статуса юридического лица, данные субсчета не открываются;

операции по субсчетам, открытым юридическим лицам, имеющим задолженность по льготным кредитам на строительство (реконструкцию, приобретение) жилья, выданным банком, для аккумулирования денежных средств, направляемых на погашение основного долга по этим кредитам и уплату процентов за пользование ими осуществлялись в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 08.06.2007 № 269 «О мерах по погашению кредитов, выданных открытым акционерным обществом «Белагропромбанк»;

при переводе долга по льготным кредитам, полученным юридическими лицами в банке на строительство (реконструкцию) или приобретение жилого дома (квартиры), реконструкцию объекта под жилое помещение, на физическое лицо, которому данный дом (квартира, жилое помещение) предоставлен для проживания, с этим лицом заключался договор перевода долга и кредитный договор. Учет задолженности физического лица осуществлялся в специальном программном обеспечении;

все лицевые счета, открываемые клиентам банка, а также для учета операций с клиентами (контрагентами) и собственных операций банка, подлежали обязательной регистрации в книге регистрации открытых и закрытых счетов в соответствии с законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка;

нумерация лицевых счетов бухгалтерского учета осуществлялась в соответствии с Инструкцией о порядке нумерации счетов аналитического учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.09.2011 № 386, приказом банка от 29.11.2011 № 722 «О порядке нумерации счетов аналитического учета».

Ценные бумаги признавались в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными документами Национального банка Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами, иными руководящими документами банка. Банк применял метод ФИФО для оценки стоимости ценных бумаг одного выпуска при их выбытии.

Переоценка ценных бумаг, учет которых велся по справедливой стоимости, производилась в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь операций с ценными бумагами, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 14.03.2006 № 62, и Инструкцией о порядке приобретения, классификации, оценки и учета ценных бумаг в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления банка 11.03.2010, протокол № 14 (далее – Инструкция № 14), в последний рабочий день отчетного месяца, при реклассификации и в иных случаях, определенных вышеназванными инструкциями.

Производные инструменты признавались в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414, локальными нормативными правовыми актами банка.

При отнесении активов к основным средствам банк руководствовался Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 № 118, (далее – Инструкция № 118), Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция № 37/18/6), Нормативными сроками службы основных средств, утвержденными постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.09.2011 № 161 (далее – Постановление № 161).

Активы, в отношении которых выполнялись условия, предусмотренные пунктом 2 Инструкции № 118 и стоимостью не выше 30 базовых величин за единицу, не относились к основным средствам и учитывались в бухгалтерском учете в составе средств в обороте. При этом для сравнения с лимитом использовалась стоимость актива на момент принятия к учету без налога на добавленную стоимость.

Бухгалтерский учет основных средств велся в соответствии с Инструкцией № 118, Инструкцией по бухгалтерскому учету основных средств в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 22.03.2007 № 89, Правилами бухгалтерского учета основных средств в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными Правлением банка 25.10.2007, протокол № 63.

Бухгалтерский учет нематериальных активов велся в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденным постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2001 № 118, Инструкцией по бухгалтерскому учету нематериальных активов в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2006 № 81, Правилами бухгалтерского учета нематериальных активов в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления банка 30.06.2011, протокол № 40.

Начисление амортизации основных средств осуществлялось в соответствии с Инструкцией № 37/18/6.

Проведение амортизационной политики осуществляли постоянно действующие комиссии, созданные в центральном аппарате, филиалах, отделениях, Указанные комиссии осуществляли свою деятельность в соответствии с Инструкцией № 37/18/6 и Положением о комиссии по проведению амортизационной политики в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной приказом банка от 03.02.2010 № 36.

Сроки полезного использования амортизируемых объектов основных средств устанавливались равными по величине нормативным срокам службы.

Для объектов основных средств, введенных в эксплуатацию до 01.01.2012, применялись нормативные сроки службы и шифры, определенные Временным республиканским классификатором амортизируемых основных средств и нормативными сроками их службы, утвержденными постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 21.11.2001 № 186.

Для объектов основных средств, введенных в эксплуатацию с 01.01.2012, использовались нормативные сроки службы и шифры, определенные Постановлением № 161.

По объектам, ранее находившимся в эксплуатации, нормативный срок службы устанавливался в соответствии с пунктом 18 Инструкции № 37/18/6.

Комиссии вправе были осуществлять пересмотр сроков полезного использования амортизируемых объектов основных средств с начала отчетного года, а также в случаях завершения модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствования, оформленных в качестве капитальных вложений актами сдачи-приемки выполненных работ, в случае проведения переоценки с привлечением оценщика.

Срок полезного использования, нормативный срок службы амортизируемых объектов нематериальных активов определялся комиссиями в соответствии с пунктом 20 Инструкции № 37/18/6 и мог пересматриваться с соблюдением требований данной Инструкции.

Комиссии вправе были осуществлять пересмотр нормативных сроков службы и/или сроков полезного использования нематериальных активов при условии возобновления или продления срока их функционирования в порядке, установленном Инструкцией № 37/18/6.

Банк использовал линейный способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Расчет амортизации осуществлялся исходя из месячной суммы амортизационных отчислений. Месячная сумма амортизации составляет 1/12 ее годовой суммы.

Норма амортизации рассчитывалась с шестью знаками после запятой.

Перемещение объектов основных средств, нематериальных активов, предметов в составе оборотных средств и материалов между центральным аппаратом, обособленными подразделениями банка производилось с отражением в бухгалтерском учете по соответствующим счетам 61 группы и не являлось их реализацией.

Восстановление стоимости активов, используемых банком в своей деятельности, осуществляется в порядке, определенном Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», Инструкцией о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 05.11.2010 № 162/131/37, и другими нормативными правовыми актами, принятыми во исполнение данного Указа. Результаты переоценки отражены в бухгалтерской отчетности банка за отчетный год.

Порядок совершения операций, оценки и учета материалов, включая предметы в составе оборотных средств, регламентируется Правилами организации учета товарно-материальных ценностей и отражения в бухгалтерском учете операций по внутрибанковским счетам в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления банка 19.03.2012, протокол № 19.

Инвентаризация в банке проведена в соответствии со статьей 12 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Инструкцией по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.11.2007 № 180, приказом от 27.10.2011 № 585 «О проведении инвентаризации активов и обязательств в ОАО «Белагропромбанк».

Принятие решений по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов, критерии и периодичность определения вероятности получения процентного дохода, отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществлялось в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления банка 14.12.2009, протокол № 77 (далее – Инструкция № 77).

Операции в иностранной валюте отражались в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2007 № 398.

Финансовый результат от валютно-обменных операций определялся ежедневно.

Финансовый результат от выбытия ценных бумаг определялся в соответствии с Инструкцией № 14.

В Учетной политике установлено, что в соответствии с постановлением № 507, требованиями НСФО 8 и НСФО 10 при составлении годовой финансовой отчетности проводятся корректировки данных отчетного года в отношении событий после отчетной даты, существенных ошибок предшествующих периодов и существенных результатов изменений в учетной политике.

Доходы и расходы, полученные или выплаченные в текущем отчетном периоде, относящиеся к будущим отчетным периодам, не включались в доходы и расходы за текущий отчетный период и учитывались на соответствующих счетах по учету доходов и расходов будущих периодов.

В составе расходов будущих периодов отражались следующие расходы:

по подписке на периодические издания, стоимость которых включалась в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли;

по обучению работников банка в высших и средних специальных учебных заведениях;

по приобретению памятных монет;

стоимость заготовок банковских пластиковых карточек, а также персонализированных банковских пластиковых карточек до их выдачи клиентам;

отпускные, относящиеся к будущим отчетным периодам;

дополнительные затраты, связанные с выбытием основных средств;

стоимость бланков строгой отчетности;

стоимость программного обеспечения, приобретенного для собственного потребления;

суммы уплаченных в текущем отчетном периоде в соответствии с законодательством налогов, сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, относящиеся к будущим отчетным периодам;

другие расходы, возможность отражения которых в составе расходов будущих периодов установлена законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка.

Расходы по содержанию объектов, используемых в предпринимательской деятельности (расчетно-кассовых центров, обменных пунктов и других), понесенные банком до начала осуществления деятельности данных объектов, - арендная плата, коммунальные платежи, другие расходы, - могли учитываться в составе расходов будущих периодов и включаться в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, равными частями в течение 12 месяцев, включая месяц, в котором был произведен ввод в эксплуатацию.

Балансовая (экономическая) прибыль банка определялась как разница между полученными доходами и произведенными расходами.

За счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и приравненных к ним платежей, образованы следующие фонды: резервный фонд, фонд развития банка, резервный фонд заработной платы, фонд дивидендов, фонд «Жилье», фонд займов.

Отчисления в данные фонды производятся в центральном аппарате банка.

Порядок формирования и использования фондов, образуемых из прибыли, остающейся в распоряжении банка, установлен локальными нормативными правовыми актами банка. Минимальный размер отчислений в резервный фонд устанавливается Национальным банком Республики Беларусь.

Размер дивидендов и порядок их выплаты акционерам определяются Общим собранием акционеров банка.

В целях обеспечения безопасного и устойчивого функционирования банка, компенсации возможных финансовых потерь формировались и использовались специальные резервы в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138, и локальным нормативным правовым актом банка регламентирующим порядок формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе.

Списание с баланса дебиторской (кредиторской) задолженности осуществлялось в соответствии с законодательством, локальным нормативным правовым актом банка.

Оценка стоимости реализуемых банком активов производилась в соответствии с законодательством, локальными нормативными правовыми актами банка.

Раздел «Особенности применения в банке законодательства по налогообложению и ведения налогового учета» определяет основу, цели и задачи налогового учета в банке.

Налоговый учет в банке велся в целях обеспечения правильного исчисления подлежащих уплате в бюджет налогов, сборов (пошлин), своевременного составления и представления полной и достоверной отчетности в налоговые органы в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК), иными актами законодательства, локальными нормативными правовыми актами банка.

Порядок ведения налогового учета в банке определен отдельным приказом.

На 2012 год устанавливался децентрализованный порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин), отчислений в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды центральным аппаратом, филиалами, отделениями банка.

В централизованном порядке осуществлялось исчисление налога на прибыль с дивидендов, начисленных банком, части прибыли банка, уплачиваемой в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития», земельного налога (арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности), на основании составляемых центральным аппаратом сводных по банку деклараций (расчетов) с уплатой платежей в бюджет центральным аппаратом.

Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав отражались в том налоговом периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав согласно принципу начисления, применяемому в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь.

Центральный аппарат, филиалы, отделения банка производили уплату сумм налога на прибыль текущими платежами с использованием балансового счета 6501 «Расчеты по платежам в республиканский бюджет».

Налоговая база по налогу на прибыль с дивидендов, начисленных банком, определялась в соответствии со статьей 141 НК.

Для целей налогообложения датой начисления дивидендов является дата принятия решения об объявлении и выплате дивидендов Общим собранием акционеров банка.

Порядок определения в банке валовой прибыли по операциям с ценными бумагами устанавливается отдельным приказом.

Для целей исчисления НДС облагаемые данным налогом обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и понесенные банком расходы, являющиеся объектом обложения, учитывались отдельно от оборотов, не подлежащих обложению НДС.

Центральный аппарат, филиалы, отделения банка ежемесячно отражали суммы налогов на соответствующих счетах по учету расходов в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка.

Центральный аппарат, филиалы, отделения банка ежеквартально проводили зачет уплаченных текущих платежей по налогу на прибыль в пределах суммы налога на прибыль, рассчитанной исходя из налоговой базы по налогу на прибыль по результатам деятельности за отчетный период.

Раздел «Организационно-технический аспект учетной политики»

определяет порядок организации бухгалтерского учета и составления отчетности банком.

Организация бухгалтерского учета в банке осуществлялась в соответствии с Инструкцией о порядке организации бухгалтерского учета и отчетности в Национальном банке и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 198 (далее

– Инструкция № 198), Правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления банка 28.12.2007, протокол № 76 (далее – Правила № 76), другими актами законодательства, локальными нормативными правовыми актами банка.

Руководство бухгалтерским учетом осуществляется: в банке главным бухгалтером, который подчиняется непосредственно руководителю банка, в филиалах и отделениях банка – главным бухгалтером филиала, отделения.

Права, обязанности, компетенция главного бухгалтера банка, филиала, отделения определяются Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», Инструкцией № 198, Правилами организации бухгалтерского учета, другими актами законодательства, локальными нормативными правовыми актами банка.

В соответствии со статьей 7 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», указания и распоряжения главного бухгалтера в пределах его компетенции обязательны для всех обособленных и структурных подразделений и работников банка.

Организация документооборота строилась с соблюдением следующих требований:

расчетные и (или) кассовые документы клиентов, поступающие в банк в течение банковского дня, отражались в бухгалтерском учете в тот же операционный день, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражались в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня. Иной срок исполнения документов применялся, если предусмотрен законодательством или соответствующим договором банковского счета;

операции, осуществляемые в выходные дни, объявленные банком или установленные законодательством рабочими днями, отражались в бухгалтерском учете в порядке, определенном для рабочих дней;

операции, осуществляемые в обычный выходной день, отражались в бухгалтерском учете в первый рабочий день, следующий за ним;

при несовпадении даты составления кассовых документов с датой признания операции в бухгалтерском учете и отчетности и изменении официального курса белорусского рубля к иностранной валюте, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату признания операции в бухгалтерском учете и отчетности, урегулирование расхождений в суммах рублевого эквивалента иностранной валюты производилось путем проставления от руки в верхнем правом углу кассового документа суммы рублевого эквивалента исходя из официального курса белорусского рубля к иностранной валюте, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату признания операции в бухгалтерском учете и отчетности;

оплата всех расчетных и (или) кассовых документов с текущих (расчетных) счетов производилась за счет средств, имеющихся на этих счетах на начало операционного дня (за исключение овердрафтного кредитования) с соблюдением очередности платежей, установленной законодательством. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определялись банком и клиентом в договоре текущего (расчетного) банковского счета с учетом требований законодательства;

электронные платежные документы направлялись в автоматизированную систему межбанковских расчетов, внутрибанковскую систему расчетов банка в соответствии с установленными графиками. Обработка банковской информации осуществлялась в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных правовых актов банка.

В целях обеспечения своевременного прохождения первичных учетных документов по всем стадиям обработки, обеспечения надлежащего текущего контроля за совершаемыми банковскими операциями в процессе оформления первичных учетных документов, достоверного отражения операций в бухгалтерском учете, составления и ведения регистров бухгалтерского учета в центральном аппарате, филиалах, отделениях банка составлен график документооборота, который утверждается приказом руководителя банка, филиала, отделения. Требования к содержанию графика документооборота определены Правилами организации бухгалтерского учета.

Первичные учетные документы, составленные на иных языках (кроме русского и белорусского), должны иметь подстрочный перевод на русский или белорусский язык.

В своей деятельности банк использовал формы первичных учетных документов, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.03.2011 № 360, формы первичных учетных документов для банков, утвержденные Национальным банком Республики Беларусь, другие первичные учетные документы, не включенные в вышеуказанный Перечень, формы которых разработаны органами государственного управления по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь.

Кроме того, банк использовал формы первичных учетных документов, определенные Правилами № 76, другими локальными нормативными правовыми актами банка независимо от наличия форм таких документов, утвержденных республиканскими органами государственного управления.

Банком применялись регистры бухгалтерского учета, определенные актами законодательства, Правилами № 76, другими локальными нормативными правовыми актами банка.

При осуществлении операций с бланками строгой отчетности банк руководствовался Инструкцией по использованию и бухгалтерскому учету бланков строгой отчетности банками Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.06.2011 № 238, Инструкцией о порядке приобретения, учета, хранения, использования и возврата бланков документов с определенной степенью защиты, включенных в перечень бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 12.08.2011 № 33/77/17, приказом банка от 29.12.2011 № 728 "О бланках строгой отчетности в ОАО "Белагропромбанк».

Расчеты по соответствующим операциям между центральным аппаратом, филиалами, отделениями и их отражение в бухгалтерском учете осуществлялись в соответствии с порядком, определенным локальными нормативными правовыми актами банка.

Банком, его филиалами, отделениями составлялась отчетность в соответствии с требованиями законодательства, локальными нормативными правовыми актами банка. За отчетный период обеспечивалась полнота отражения всех операций и результатов инвентаризации активов и обязательств.

Бухгалтерская отчетность подписывалась руководителем и главным бухгалтером банка, а также руководителями и главными бухгалтерами филиалов, отделений, либо лицами, ими уполномоченными.

Банком составлялась бухгалтерская, финансовая отчетность, консолидированная финансовая отчетность банковского холдинга, консолидированная финансовая отчетность в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

III.Характеристика и основные показатели деятельности банка за отчетный год

4. Банк свою деятельность в 2012 году осуществлял в соответствии с действующим законодательством, Уставом банка, зарегистрированным в Национальном банке Республики Беларусь 3 сентября 1991 года, регистрационный № 20 и на основании лицензий.

Юридический адрес банка: г. Минск, проспект Жукова,3.

В 2012 году в Устав банка вносилось изменение решением внеочередного Общего собрания акционеров от 27.01.2012, протокол № 1, в связи с изменением Перечня филиалов, отделений и представительств банка (из него исключены 7 отделений, преобразованных в РКЦ). Государственная регистрация изменений осуществлена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.03.2012 № 111 (письмо Национального банка Республики Беларусь о государственной регистрации изменений от 15.03.2012 № 29-12/55).

На основании полученного специального разрешения (лицензии) выданной Национальным банком Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности от 22 июля 2009 года №2 и в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, банк имеет право осуществлять следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитнофинансовых организаций.

Банк вправе осуществлять в соответствии с законодательством

Республики Беларусь:

- поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

- доверительное управление драгоценными металлами;

- операции (сделки) с драгоценными металлами;

- лизинговую деятельность;

- консультационные и информационные услуги;

- выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

- страховое посредничество;

- реализацию лотерей;

- гражданско-правовые сделки;

- иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

Банк вправе осуществлять лицензируемые виды деятельности на основании специальных разрешений (лицензий), полученных в соответствии с законодательством.

Банк не вправе осуществлять:

- производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательными актами;

- страховую деятельность в качестве страховщика.

5. Основными результатами деятельности банка за 2012 год стали увеличение объемов бизнеса с клиентами, укрепление рыночных позиций на основных сегментах финансового рынка, в том числе:

- доля банка в объеме привлеченных средств физических лиц выросла с 14,2 до 15,3%;

- доля банка в объеме привлеченных депозитов юридических лиц выросла с 14,7 до 16,9% (при этом по показателю привлечения депозитов юридических лиц в белорусских рублях банк вышел на первое место среди банков Республики Беларусь);

- по объемам кредитования субъектов хозяйствования в белорусских рублях банк занял 1-е место среди банков республики;

- доля банка по количеству банкоматов увеличилась с 13,8% до 14,4%;

- по количеству электронных платежных терминалов, установленных на предприятиях торговли и сервиса, принимающих банковские пластиковые карточки доля банка увеличилась с 13,9 до 17,2%.

Прибыль банка по итогам деятельности за 2012 год составила 1 060 807,2 млн. рублей и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 757 959,7 млн. рублей или в 3,5 раза.

Сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску на 01.01.2013 составила 3 448 947,6 млн. рублей, что составляет 6,9% к задолженности клиентов по кредитам и иным активным операциям (за 2012 год обеспеченность резервом выросла на 1,9п.п.).

Нормативный капитал увеличился на 660 880,8 млн. рублей и составил 8 285 696,0 млн. рублей (по бухгалтерскому балансу за 29 декабря 2012 года). Нормативный капитал по годовой финансовой отчетности составил 8 578 079,8 млн. рублей и возрос за год на 515 621,0 млн. рублей, или на 6,4%.

В отчетном году банком привлечено в экономику страны порядка 794,2 млн. долларов США средств международных кредитнофинансовых организаций.

Ресурсная база банка, рассчитанная в соответствии с методикой индикативных параметров Национального банка Республики Беларусь, увеличилась более, чем на 19% (на 10 016 084,2 млн. рублей) и составила 60 964 742,1 млн. рублей.

Средства частных клиентов, размещенные в банке, выросли за январь – декабрь 2012 года в 1,7 раза, по состоянию на 01.01.2013 их объем достиг 12 586 913,2 млн. рублей. Темп прироста средств физических лиц по банку превысил средний темп прироста данного показателя по другим банкам (+71,3% против +56,9%).

Объем валовых кредитов, выданных банком, рассчитанный в соответствии с методикой индикативных параметров Национального банка Республики Беларусь, с начала года вырос на 24,3% и сложился на уровне 48 696 752,6 млн.рублей.

Объем кредитов юридическим лицам по сравнению с началом года возрос на 9 294 240,5 млн. рублей или на 25,8%.

Объем кредитов, предоставленных банком частным лицам, с начала года снизился на 233 193,5 млн. рублей или на 14,9%.

Доля банка в общей сумме прибыли банковской системы на 01.01.2012 (по балансу за 29 декабря 2012 года) составила 20,0%.

6. По состоянию на 1 января 2013 года уставный фонд банка сформирован в размере 6 603 635,0 млн. рублей. Для формирования уставного фонда банком выпущено 3 301 810 642 штук простых именных акций номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая и именные привилегированные акции в количестве 6 881 штука номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая.

22040 простых (обыкновенных) акций банка принадлежат дочерним юридическим лицам.

Каждая простая (обыкновенная) акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера – ее владельца.

Акционеры – владельцы простых (обыкновенных) акций банка имеют право на:

получение части прибыли банка в виде дивидендов;

получение в случае ликвидации банка части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимости;

участие в Общем собрании акционеров банка с правом голоса по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров банка.

Каждая привилегированная акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера, дает право на получение части прибыли банка в виде дивидендов в размере 15% от номинальной стоимости акций, на получение в случае ликвидации банка стоимости имущества, либо части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, в размере номинальной стоимости акций, право на участие в Общем собрании акционеров с правом голоса в случаях, предусмотренных Уставом банка и законодательством Республики Беларусь.

Уставный фонд образован за счет вкладов акционеров как в денежной форме в сумме 6 602 324,3 млн. рублей, так и в неденежной форме. Неденежная часть составляет 1 310,7 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2013 года и 1 января 2012 года уставный капитал был распределен между акционерами следующим образом:

–  –  –

IV. Отчет о проведении подготовительной работы для составления годовой финансовой отчетности

7. В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности за 2012 год в конце отчетного года проведена подготовительная работа в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и методическими подходами банка.

При проведении подготовительной работы:

- сверены данные аналитического и синтетического учета;

- начислены и отражены в бухгалтерском учете доходы и расходы в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и Учетной политикой банка;

- проведена инвентаризация в каждом обособленном подразделении активов и обязательств. В установленном порядке списаны с баланса непригодные для дальнейшей эксплуатации вследствие их полного физического износа, или нецелесообразности восстановления основные средства и материалы;

- приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, средств в расчетах по операциям с банками и клиентами, сумм до выяснения;

- сверены с подрядчиками суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 «Расчеты по капитальным вложениям».

Получены письменные подтверждения остатков задолженности;

- по состоянию на 1 января 2013 года получено 81 871 подтверждений остатков счетов клиентов, банков (за исключением физических лиц). Необходимо было получить 86 884 подтверждения. Не получено 5 013 подтверждений по счетам клиентов, находящихся в стадии реорганизации либо ликвидации, в связи с их неявкой в банк и отсутствием движения по счетам длительное время, а также по счетам на которые наложен арест, или нет согласия инспекций Министерства по налогам и сборам на закрытие счета в связи с имеющейся задолженностью. Работа по получению подтверждений будет продолжена.

Руководствуясь Указом Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования» и в соответствии с приказом ОАО «Белагропромбанк»

от 10.12.2012 № 707 «О проведении переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования» в декабре 2012 года проведена подготовительная работа и в январе 2013 года проведена переоценка основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования оборотами текущего года по состоянию на 01.01.2013 с отражением ее результатов в годовой финансовой отчетности.

V. Раскрытие информации по формам годовой финансовой отчетности

8. Форма 1 «Бухгалтерский баланс»

Бухгалтерский баланс годовой финансовой отчетности составлен по форме согласно приложению 1, утвержденному постановлением № 507. Баланс составлен по алгоритму согласно приложению 5 к постановлению № 507. В основу положен ежедневный баланс за 29 декабря 2012 года. Остатки балансовых счетов 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» и 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» не соответствуют характеристике, согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь

–  –  –

13.Статья «Ценные бумаги» составляет 8,5 % активов бухгалтерского баланса, в сумме – 4 947 884,7 млн. рублей и по сравнению с 01.01.2012 возросла на 2 565 384,7 млн. рублей, или в 2,1 раза.

–  –  –

18. По статье «Имущество, предназначенное для продажи»

остатка не имеется. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшилась на 1 909,2 млн. рублей, или на 100,0%.

В соответствии с требованиями НСФО 5-F классифицированные в данной статье в 2011 году долгосрочные активы, предназначенные для продажи, реализованы.

Информации для представления и раскрытия влияния прекращенной деятельности в соответствии с НСФО 5-F не имеется, т.к.

банк не имел намерения и не осуществлял прекращения какого-либо вида деятельности, отказа от деятельности в географическом районе, продажи дочернего юридического лица.

19. Статья «Прочие активы» составляет 0,5% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 319 775,2 млн. рублей.

№ Прочие активы 2012 год 2011 год Изменение п/п (2011 к 2010г.г.) в сумме в%/ +,- разах

1. Дебиторская задолженность по 145051,6 53670,2 +91381,4 в 2,7 раза хозяйственной деятельности

2. Начисленные комиссионные, прочие 62946,1 19136,7 +43809,4 в 3,3 раза банковские, операционные доходы

3. Прочие активы 118805,4 74930,8 +43874,6 158,6

4. Итого 326803,1 147737,7 +179065,4 в 2,2 раза

5. Резервы (7027,9) (3040,4) +3987,5 в 2,3 раза

6. Всего, за вычетом резервов 319775,2 144697,3 +175077,9 в 2,2 раза Дебиторская задолженность банка по состоянию на 1 января 2013 года составляет 145 051,6 млн. рублей. Основную долю в общей сумме дебиторской задолженности занимают расчеты по платежам в бюджет – 106 390,5 млн. рублей (73,3 %) и расчеты по капитальным вложениям 23 627,8 млн. рублей (16,3 %). Расчеты с поставщиками (подрядчиками) и покупателями составляют 6 466,3млн. рублей (4,5 %), расчеты с прочими дебиторами – 8 564,7 млн. рублей (5,9 %), иные расчеты – 2,3 млн. рублей. В течение отчетного года осуществлялся постоянный контроль за своевременным получением товаров, оказанием услуг, выполнением работ и принимались меры по погашению дебиторской задолженности.

Прочие активы включают стоимость числящихся на отчетную дату материалов в сумме 42 349,6 млн. рублей (прирост на 11 659,8 млн.

рублей), начисленной компенсации по облигациям 108 и 109 выпусков, выпущенных в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 23.12.2011 № 593, в сумме 23 235,2 млн. рублей и расходов будущих периодов в сумме 51 316,2 млн. рублей (прирост в сумме 8933,7 млн.

рублей).

20.Статья «Средства Национального банка» составляет 2,5 % обязательств бухгалтерского баланса, в сумме – 1 198 044,2 млн. рублей.

Средства Национального банка по сравнению с 01.01.2012 уменьшились на 1 105 608,1 млн. рублей, или на 48,0%.

–  –  –

Для раскрытия информации о влиянии суммы курсовых разниц на показатели годовой финансовой отчетности банка за 2012 год в соответствии с НСФО 21 рассчитана сумма курсовых разниц, которая составила 2 470,9 млн. рублей.

30. Форма 2 «Отчет о прибыли и убытках»

Отчет о прибыли и убытках годовой финансовой отчетности составлен по форме согласно приложению 2, утвержденному постановлением № 507. Отчет составлен по алгоритму согласно приложению 6 к постановлению № 507.

В отчете о прибыли и убытках корректировками отчетного года отражены события после отчетной даты в связи с доначислением резервов, уточнением платежей в бюджет, уточнением платежей в соответствии с условиями договоров за оказанные услуги, выполненные работы, согласно НСФО 10, в связи с чем прибыль банка скорректирована на 18 378,2 млн. рублей.

За 2012 год получено 1 060 807,2 млн. рублей прибыли, на 757 959,7 млн. рублей или в 3,5 раза больше, чем по результатам работы за 2011 год. Доходы банка за 2012 год (без учета межфилиальных) составили 33 746 202,3 млн. рублей, расходы (без учета межфилиальных) – 32 685 395,1 млн. рублей.

–  –  –

41. Статья «Прибыль (убыток) до налогообложения» на 01.01.2013 составила 1 293 087,3 млн. рублей и выросла по сравнению с 2011 годом на 889 664,4 млн. рублей, или в 3,2 раза.

42. Статья «Налог на прибыль» в структуре расходов банка составила 0,7%. Налог на прибыль уплачен в сумме 232 280,1 млн.

рублей и увеличился по сравнению с 2011 годом на 131 704,7 млн.

рублей, пропорционально росту налогооблагаемой прибыли.

–  –  –

44. Разводненная прибыль на простую акцию банком не рассчитывается, т.к. потенциальные простые акции с разводнением в течение отчетного периода в обращении не находились. Финансовых обязательств или долевых инструментов, конвертируемых в будущем в простые акции, и опционов банк не выпускал, договоров куплипродажи простых акций по цене ниже рыночной, которые в будущем могут быть исполнены, не заключал.

Операций с простыми, потенциальными простыми акциями после отчетной даты до даты утверждения годовой финансовой отчетности к выпуску не осуществлялось.

45. Форма 3 «Отчет об изменении капитала»

Отчет об изменении капитала составлен по форме согласно приложению 3 к постановлению № 507. Отчет составлен в соответствии с требованиями Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь. Приложением к отчету представлены сведения о совокупном доходе.

В отчете об изменении капитала приведены данные об остатках статей капитала на 01.01.2013 (символы 3011 и 3013 раздела II) и на 01.01.2012 - периода, предшествующего отчетному (символы 3011 и 3013 раздела I), а также данные об изменении статей капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за 2011 год (символ 3012 раздела I):

46. по символу 30121:

-совокупный доход банка, образованный за счет прибыли, полученной банком за 2012 год в сумме 1 060 807,2 млн. рублей, увеличения фонда переоценки статей баланса в сумме 324 801,7 млн.

рублей в связи с проведением переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 и переоценки ценных бумаг в сумме 89 677,2 млн.

рублей;

по символу 30122:

-направление прибыли за 2011 год в резервный фонд банка, после утверждения распределения прибыли Общим собранием акционеров по итогам работы за 2011 год в сумме 80 000,0 млн. рублей;

по символам 30123 и 301232, Раздела 2:

- операции с учредителями (участниками) и выплата дивидендов акционерам в сумме 318 987,5 млн. рублей, в том числе:

направление фонда дивидендов, созданного за счет прибыли 2011 года, на выплату акционерам банка в сумме 3 091,2 млн. рублей;

перечисление прибыли в сумме 15 896,3 млн. рублей за 2011 год во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 № 637;

авансовое перечисление в республиканский бюджет в сумме 300 000,0 млн. рублей, в счет дивидендов за 2012 год;

- в Разделе 1 перечисление прибыли в республиканский бюджет во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 № 637 в сумме 14 662,7 млн. рублей реклассифицировано из символа 30126 и отражено по символам 30123 и 301232;

по символу 30126:

-прочие изменения по статье «Фонды переоценки статей баланса»

включают увеличение фондов переоценки статей баланса в связи с проведением исправительных записей по переоценке основных средств за 2011 год в сумме 335,9 млн. рублей.

47. Форма 4 «Отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств составлен в соответствии с требованиями НСФО 7, по форме и согласно Инструкции, утвержденных постановлением № 507.

Отчет о движении денежных средств банка за 2012 год раскрывает информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину денежных средств и их эквивалентов.

Анализ показателей отчета формы 4 показал, что в 2012 году чистый прирост денежных средств и их эквивалентов составил 155 790,8 млн.

рублей, в том числе:

- денежная прибыль +2 190 707,3;

- отток денежных средств от изменения операционных

–  –  –

Кредитные и иные активные операции со связанными сторонами на 01.01.2013 составили 541 837,2 млн. рублей. Их удельный вес в соответствующей статье бухгалтерского баланса банка «Кредиты клиентам» составляет 1,2% и признается существенным.

Операции по привлечению вкладов (депозитов) на 01.01.2013 составили 132 511,3 млн. рублей. Их удельный вес в соответствующей статье бухгалтерского баланса банка «Средства клиентов» составил 0,5% и является несущественным.

Процентные доходы, полученные банком от совершения операций со связанными сторонами, составили 81 151,5 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме процентных доходов банка составил 0,8% и является несущественным.

Процентные расходы, уплаченные банком по операциям со связанными сторонами, составили 26 758,2 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме процентных расходов составил 0,4% и является несущественным.

Комиссионные доходы банка по операциям со связанными сторонами составили 1 717,4 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме комиссионных доходов банка составил 0,2 % и является несущественным.

Общие административные расходы (в части заработной платы ключевому управленческому персоналу) составили 105 912,8 млн.

рублей. Их удельный вес в общей сумме операционных расходов на содержание персонала составил 17,5%, что является существенным.

Предоставление кредитов в белорусских рублях и иностранной валюте ключевому управленческому персоналу банка, дочерним юридическим лицам производилось в соответствии с Инструкцией о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226, с учетом изменений и дополнений, Инструкцией о порядке предоставления субъектам хозяйствования денежных средств в форме кредита и их возврата в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 05.08.2010, протокол № 44, Правилами кредитования физических лиц в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.09.2007, протокол № 58.

Овердрафтное кредитование производилось в соответствии с Правилами овердрафтного кредитования физических лиц с использованием дебетовых банковских пластиковых карточек в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 20.09.2007, протокол № 58, с учетом изменений и дополнений.

Займы представлялись ключевому управленческому персоналу в соответствии с Положением о порядке и условиях предоставления работникам ОАО «Белагропромбанк», нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство или приобретение жилых помещений, утвержденным Наблюдательным советом ОАО «Белагропромбанк» 07.10.2009, протокол № 30.

Займы предоставлены за счет средств фонда «Жилье».

Решения о выдаче кредитов ключевому управленческому персоналу принимались в соответствии с локальными нормативными правовыми актами банка.

Процентные ставки по кредитам устанавливались в размере, определенном Финансовым комитетом ОАО «Белагропромбанк».

Исполнение обязательств по предоставленным кредитам обеспечено поручительствами физических лиц и залогом имущества.

Полученные в исполнение обязательств поручительства учтены на внебалансовом счете 99034 «Гарантии и поручительства по кредитным операциям»; обязательства по договорам залога – на внебалансовых счетах 9955 «Залог».

Оформление договоров залога производилось в соответствии с Правилами применения залогового права в системе ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 25.08.2011, протокол № 54.

Погашение задолженности по кредитам и уплата процентов производится в сроки, установленные кредитными договорами.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе с ключевым управленческим персоналом и дочерними юридическими лицами создан на 01.01.2013 в сумме 36 642,2 млн.рублей в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138, Инструкцией о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк»

специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 30.12.2010, протокол № 80, с 1 июля 2012 - Инструкцией о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной решением Правления ОАО «Белагропромбанк»

от 28.06.2012, протокол № 43.

Привлечение денежных средств ключевого управленческого персонала и дочерних юридических лиц во вклады (депозиты) осуществлялось в соответствии с Положением о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «Белагропромбанк», утвержденным решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 31.03.2011 № 23.

Процентные ставки по вкладам (депозитам) связанных сторон устанавливались в размере, утвержденном Финансовым комитетом ОАО «Белагропромбанк».

Продажа (покупка) иностранной валюты связанным сторонам производилась в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Структурными подразделениями банка оказывались услуги связанным сторонам по безналичным переводам в иностранной и национальной валюте. Оказание услуг производилось в соответствии с Правилами проведения денежных переводов через платежную систему «MIGOM» в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 24.09.2009, протокол № 59;

Правилами проведения срочных денежных переводов физических лиц в белорусских рублях в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 18.03.2010, протокол № 15; Правилами проведения денежных переводов через международную систему денежных переводов «WESTERN UNION» в ОАО «Белагропромбанк», утвержденными решением Правления ОАО «Белагропромбанк» от 27.01.2011, протокол № 5.

От связанных сторон получены процентные доходы от активных операций и понесены процентные расходы по вкладным операциям.

При получении от связанных сторон комиссионных доходов в виде платы за оказанные банковские услуги структурные подразделения банка руководствовались Сборником платы (вознаграждений) за операции, осуществляемые ОАО «Белагропромбанк», утвержденным Финансовым комитетом ОАО «Белагропромбанк» 27.07.2009, протокол № 59, с учетом изменений и дополнений.

В отчетном году банком приобретено основных средств по договорам финансовой аренды у дочернего юридического лица ОАО «Агролизинг» на сумму 145 829,8 млн. рублей. В целях укрепления материально-технической базы банком в 2012 году осуществлена безвозмездная передача основных средств дочерним юридическим лицам ЧУП «Озерицкий-Агро» на сумму 5008,9 млн. рублей, ОАО «Туровщина – на сумму 16,8 млн. рублей.

VII. Раскрытие информации о финансовых инструментах банка, характере и степени возникающих по ним рисков

51. Классификация финансовых инструментов при признании осуществляется в соответствии с НСФО 32.

Учетная политика в отношении финансовых инструментов утверждена приказом ОАО «Белагропромбанк» от 30.12.2011 № 738 и представлена в разделе «Учетная политика ОАО «Белагропромбанк».

Финансовые активы и финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости.

Справедливой стоимостью при их признании является сумма сделки.

Классификация банком ценных бумаг осуществляется в соответствии с требованиями НСФО 39 исходя из намерения (цели) их приобретения.

Последующая оценка приобретаемых ценных бумаг производна от их классификации и осуществляется в отношении ценных бумаг, классифицируемых в категорию:

"Ценные бумаги, предназначенные для торговли" - по справедливой стоимости;

"Ценные бумаги, удерживаемые до погашения" - по цене приобретения;

"Ценные бумаги в наличии для продажи" - по цене приобретения (ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена) либо по справедливой стоимости (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена).

Ценные бумаги, отнесенные в категории "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" и "Ценные бумаги в наличии для продажи" (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена) переоцениваются.

При переоценке банком принимается:

в условиях активного рынка ценной бумаги - рыночная стоимость (котировка) ценной бумаги, рассчитываемая ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" по результатам торгов (для ценных бумаг эмитентов - резидентов Республики Беларусь), и котировки ценной бумаги на международном рынке по информации агентств "Reuters", "Bloomberg" и других (для ценных бумаг эмитентов - нерезидентов Республики Беларусь).

Активным, как правило, считается рынок, удовлетворяющий следующим условиям: ценные бумаги, покупаемые или продаваемые на нем, однородны; в любой момент есть заинтересованные покупатели и продавцы; информация о котировках общедоступна.

В случае отсутствия на день проведения переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, официально опубликованных котировок (фактически отсутствие активного рынка), банк использует последние опубликованные котировки на ценные бумаги, требующие переоценки.

Для определения справедливой стоимости ценных бумаг эмитентов

- нерезидентов Республики Беларусь банк может использовать последнюю имеющуюся к дате проведения переоценки среднюю цену закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/Last), опубликованную в информационной системе Bloomberg.

–  –  –

Финансовые инструменты банка подвержены следующим видам рисков: кредитному риску, риску ликвидности, рыночному риску (процентный, товарный, валютный риски).

53. Раскрытие информации о кредитном риске Методологической базой управления кредитным риском являются: Политика управления кредитным риском, Кредитная политика, Политика управления рисками.

Наряду с указанными документами в целях управления кредитным риском в банке разработаны и реализуются: инструкция по определению кредитного рейтинга, инструкции по кредитованию для работников кредитных служб, инструкция о порядке формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе и другие документы.

Основной целью управления кредитным риском является предотвращение/минимизация потерь (убытков) банка в результате неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или законодательством и, как следствие, повышение и поддержка качества портфеля кредитных продуктов банка.

Система управления кредитным риском включает в себя организационную структуру и модель управления кредитным риском (порядок выявления и идентификации, оценки, мониторинга, ограничения и контроля кредитного риска).

Организационная структура управления кредитным риском, представлена следующим образом:

- Наблюдательный совет банка;

- Правление банка;

- Финансовый комитет банка;

- Кредитный комитет банка;

- Кредитные комитеты Операционного управления банка, обособленных подразделений банка;

- уполномоченные должностные лица банка;

- структурные подразделения центрального аппарата (далее ЦА), ответственные за организацию работы по управлению кредитным риском в рамках обеспечения кредитного процесса;

- Управление банковских рисков;

- Управление по работе с проблемной задолженностью и залогом;

- Служба безопасности и защиты информации;

- структурные подразделения банка, на которые возложены функции осуществления кредитного процесса;

- Управление внутреннего аудита.

Модель управления кредитным риском включает в себя процедуры выявления и идентификации кредитного риска, оценку его уровня, систематический мониторинг, а также систему контроля и ограничения кредитного риска по следующим сегментам:

класс корпоративных активов;

класс розничных активов;

класс банковских активов;

класс суверенных активов.

Модель управления кредитным риском реализуется банком на уровне объектов управления кредитным риском - должника и портфелей кредитных продуктов банка.

Управление кредитным риском на уровне должника предполагает четкую организованную последовательность применения регламентированных методов управления кредитным риском на каждом из этапов кредитного процесса.

Портфельное управление кредитным риском предполагает:

сегментирование и анализ структуры совокупного портфеля кредитных продуктов банка;

последовательное применение регламентированных методов управления кредитным риском, направленных на формирование целевой структуры портфеля кредитных продуктов банка и достижение оптимального баланса между уровнем принимаемого кредитного риска и формируемой доходности от реализации кредитных продуктов банка.

Процедуры выявления и идентификации кредитного риска осуществляется в рамках моделей управления кредитного риска, дифференцированно, посредством применения следующих основных методов:

анкетирование должника и проверка данных анкеты;

анализ правового статуса должника, правомочности сделки и иной информации юридического характера в случаях, предусмотренных локальными нормативными правовыми актами банка;

проверка деловой репутации должника;

определение взаимосвязей должника;

анализ кредитной истории должника на предмет наличия текущей просроченной задолженности (в том числе перед другими банками, кредиторскую задолженность), возникновения систематической просроченной задолженности по финансовым обязательствам должника перед банком/другими банками, просроченной кредиторской задолженности и другое.

Система оценки величины кредитного риска, функционирующая в банке, включает в себя пруденциальную и локальную оценку.

Для пруденциальной оценки кредитного риска в банке в отчетном периоде применялись следующие основные инструменты (методы):

1. расчет следующих пруденциальных нормативов безопасного функционирования согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137 (далее – Инструкции №137):

максимальный размер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) – не более 25% нормативного капитала, суммарная величина крупных кредитных рисков – не более 6кратного размера нормативного капитала, максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера (физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц – не более 2% нормативного капитала, физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц – не более 15% нормативного капитала, юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц – не более 15% нормативного капитала), суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров юридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц – не более 50% нормативного капитала, суммарная величина кредитных рисков на инсайдеров физических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц – не более 5% нормативного капитала, максимальный размер кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу «А» – 100% нормативного капитала, норматив участия банка в уставном фонде одной коммерческой организации – не более 5% нормативного капитала, норматив предельного размера участия банка в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности – 25% нормативного капитала.

В отчетном периоде не соблюден норматив предельного участия банка в уставных фондах коммерческих организаций в совокупности – на 01.01.2013 норматив превышен на 342 712,9 млн. рублей (данное нарушение связано с изменением в методике расчета данного норматива в связи с вступлением в силу изменений в Инструкцию №137). Другие нормативы и ограничения кредитных рисков банком соблюдены.

2. классификация задолженности должников по группам кредитного риска с целью оценки достаточности нормативного капитала.

Структура активов, подверженных кредитному риску в целях расчета достаточности капитала приведена в таблице ниже:

–  –  –

При стресс-тестировании рисков рассматривалось влияние на:

расходы банка в связи с необходимостью создания дополнительных специальных резервов на покрытие возможных убытков по кредитному портфелю ввиду ухудшения качества кредитного портфеля; размер и достаточность нормативного капитала; финансовый результат банка.

Кредитный риск рассматривался также при проведении комплексного стресс-теста (рассчитывалось влияние кредитного, валютного, товарного, процентного риска банковского портфеля и риска потери деловой репутации на финансовый результат деятельности банка и на достаточность нормативного капитала).

Результаты стресс-тестирования докладывались руководству банка и Финансовому комитету банка.

Мониторинг кредитного риска осуществляется в зависимости от классов активов по следующим направлениям:

-пруденциальная отчетность на предмет корректности ее составления, соблюдения сроков формирования и предоставления,

-проблемная задолженность на предмет изменения ее суммарной величины, распределения по группам риска,

-наличие негативной и иной информации, способной отрицательно повлиять на выполнение финансовых обязательств перед банком,

-целевое использование кредита,

-наличие, качество заложенного имущества должника,

-кредитное досье должника на предмет полноты и правильности ведения и другое.

В целях контроля и ограничения кредитного риска в банке:

-осуществляется создание нормативно-правовой среды разрабатываются локальные нормативные правовые акты банка, определяющие кредитный процесс;

-реализуется процедура контроля на всех уровнях организационной структуры посредством:

разграничения полномочий по принятию решений в зависимости от величины принимаемого риска и во избежание конфликта интересов, закрепления в должностных инструкциях работников банка функций, предусмотренных локальными нормативными правовыми актами банка, определяющими кредитный процесс банка, применения принципа «четырех глаз» (разделение функций, двойная подпись и другое), коллегиальности принятия решений о предоставлении кредитных продуктов банка, установления лимитов на осуществление операций, внедрения элементов автоматизированного контроля;

–  –  –

В структуре кредитного портфеля физических лиц 67,1% или 902 614,4 млн. рублей приходится на потребительские кредиты и 443 401,1 млн. рублей или 32,9% - на кредиты, предоставленные на финансирование недвижимости.

На протяжении ряда лет банк активно участвует в финансировании приоритетных направлений развития национальной экономики в рамках выполнения государственных программ и мероприятий. По состоянию на 01.01.2013 удельный вес задолженности по госпрограммам составил 52,4%. В 2012 году банком профинансировано госпрограмм и мероприятий на сумму порядка 12 трлн. рублей.

На 01.01.2013 в состав финансовых активов входят ценные бумаги в сумме 4 948 884,7 млн. рублей.

К финансовым активам банка относились следующие ценные бумаги:

облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления – 1 609 779,4 млн. рублей;

облигации, выпущенные органами местного управления – 948 278,7 млн. рублей;

облигации, выпущенные банками – 1 991 754,0 млн. рублей;

облигации, выпущенные коммерческими организациями – 259 766,0 млн. рублей;

прочие ценные бумаги (кредитные ноты), выпущенные небанковскими финансовыми организациями – 208 915,2 млн. рублей.

–  –  –

По кредитам, предоставленным субъектам хозяйствования применялись следующие виды обеспечения: залог имущества, гарантии, поручительства, залог прав, залог ценных бумаг, залог третьих лиц.

На отчетную дату у банка числится обеспечение по кредитам, выданным субъектам хозяйствования, на сумму 104 350 236,3 млн.

рублей или 208,5% кредитного портфеля банка, в том числе гарантий Правительства на сумму 5 868 226,5 млн. рублей, гарантий местных распорядительных органов власти на сумму 17 217 729,3 млн. рублей, товаров в обороте на сумму 19 310 851,9 млн. рублей, недвижимости и техники, оборудования на 29 455 868,6 млн. рублей.

Анализ кредитной задолженности субъектов предпринимательской деятельности по видам обеспечения представлен в таблице.

млн. рублей № Кредитная задолженность по На 01.01.2013 На 01.01.2012 Изменение, п/п видам обеспечения +/Кредиты, обеспеченные залогом 13 545 281,0 8 796 033,2 +4 749 247,8 имущества и товаров в обороте

2. Кредиты, обеспеченные 3 690 284,8 3 421 308,2 +268 976,6 гарантиями Правительства

3. Кредиты, обеспеченные 14 500 074,3 13 415 908,2 +1 084 166,1 гарантиями местных органов власти

4. Кредиты, обеспеченные 5 346 450,2 3 834 254,6 +1 512 195,6 недвижимостью

5. Кредиты, обеспеченные залогом 6 672 385,8 5 073 491,3 +1 598 894,5 прав на имущество и дебиторскую задолженность

6. Кредиты, обеспеченные 796 822,6 583 150,2 +213 672,4 денежными средствами

7. Кредиты, обеспеченные прочими 823 212,4 956 124,9 -132 912,5 видами залога

8. Необеспеченные кредиты - - Итого кредиты, предоставленные 45 374 511,1 36 080 270,6 +9 294 240,5 клиентам Кредитной политикой банка в зависимости от вида предоставляемого банку обеспечения исполнения обязательств по операциям кредитного характера устанавливаются следующие требования по определению коэффициента риска:

1. В случае принятия в качестве обеспечения исполнения обязательств поручительства (гарантии) юридического лица (за исключением органов государственного управления), данное поручительство (гарантия) должно быть обеспечено залогом имущества с учетом коэффициента риска в размере не менее 1,0.

1.1. В случае принятия в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитам юридических лиц с кредитным рейтингом A поручительства (гарантии) юридического лица с кредитным рейтингом A (за исключением органов государственного управления), данное поручительство (гарантия) может быть обеспечено залогом имущества с учетом коэффициента риска в размере менее 1,0.

1.2. В случае принятия поручительства платежеспособного юридического либо физического лица в качестве дополнительного обеспечения исполнения обязательств юридического лица сверх установленного коэффициента риска, данное поручительство может не обеспечиваться залогом имущества.

2. Обеспечение по обязательствам клиентов в виде банковских гарантий по первому требованию, поручительств банков Республики Беларусь может приниматься с учетом коэффициента риска не менее 1,0 без дополнительного обеспечения.

3. В случае принятия в качестве обеспечения исполнения обязательств в виде гарантийного депозита денег достаточность обеспечения устанавливается с учетом коэффициента риска не менее 1,0.

4. При предоставлении юридическим лицом залога акций достаточная сумма обеспечения по обязательству в целом рассчитывается с применением коэффициента риска в зависимости от кредитного рейтинга организации (в соответствии с требованиями

Кредитной политики банка), увеличенного:

в случае, когда оформлены в обеспечение все основные или все оборотные средства эмитента - на 0,4;

в остальных случаях - на 0,2.

По кредитам, предоставленным физическим лицам, применяется обеспечение в форме поручительства, залога имущества, неустойки. По отдельным кредитным продуктам предусмотрено страхование имущества, передаваемого в залог банку. В данных случаях банк выступает в качестве выгодоприобретателя в случае наступления страхового случая.

Анализ кредитной задолженности физических лиц по видам обеспечения представлен в таблице.

млн. рублей Вид задолженности 01.01.2013 01.01.2012 Кредитная задолженность физических лиц, 843 157,4 1 151 170,4 обеспеченная поручительством Кредитная задолженность физических лиц, 16 905,6 20 594,6 обеспеченная залогом Кредитная задолженность физических лиц, 167 220,8 185 807,5 обеспеченная неустойкой Кредитная задолженность физических лиц, 318 731,7 219 105,8 обеспеченная несколькими видами (различные комбинации вышеперечисленных видов обеспечения) Итого кредиты, предоставленные физическим 1 346 015,5 1 576 678,3 лицам Негосударственные облигации, находящиеся в портфеле банка, являются обеспеченными.

Структура финансовых активов в виде ценных бумаг по видам обеспечения в таблице.

Вид ценных бумаг Балансовая Вид Сумма стоимость, обеспечения обеспечения, млн. рублей млн. рублей облигации, выпущенные 1 609 779,4 нет республиканскими органами государственного управления облигации, выпущенные органами 798 703,7 поручительство 798 703,7 местного управления облигации, выпущенные органами 88 398,0 залог 88 398,0 местного управления облигации, выпущенные органами 61 177,0 страхование 61 177,0 местного управления облигации, выпущенные банками 1 991 754,0 нет облигации, выпущенные 183 916,0 залог 248 632,9 коммерческими организациями облигации, выпущенные 50 850,0 поручительство 53 000,0 коммерческими организациями облигации, выпущенные 25 000,0 страхование 25 000,0 коммерческими организациями прочие ценные бумаги (кредитные 208 915,2 нет ноты), выпущенные небанковскими финансовыми организациями Без обеспечения приняты государственные ценные бумаги в соответствии с п.1.10 Указа Президента Республики Беларусь от 28.04.2006 №277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг».

Операции предоставления межбанковских кредитов (депозитов) осуществляются банком строго в пределах лимитов на размещение средств. При отсутствии лимитов на размещение средств, либо по суммам сверх установленных лимитов, сделки могут заключаться по решению Финансового комитета, на основании заключения, представляемого Казначейством.

Информация о проблемных активах банка (классифицируемых по III, IV, V группам риска) представлена выше. Сумма проблемных активов банка на 01.01.2013 составила 5 617 176,4 млн. рублей, доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, на указанную дату – 11,8%. По состоянию на 01.01.2012 сумма проблемных активов составляла 2 296 133,4 млн. рублей, доля проблемных активов в активах, подверженных кредитному риску, – 6,2%. Из общей суммы проблемных активов банка 2,6% приходится на активы физических лиц, что составляет 4 409,7 млн. рублей.

В общей сумме проблемной задолженности просроченная задолженность составила 237 529,7 млн. рублей или 83,4%, сумма пролонгированной задолженности составила 47 368,8 млн. рублей или 16,6%.

На отчетную дату на балансовых счетах по учету проблемных кредитов числилась задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам, с длительностью образования свыше 360 дней – 27,4 млн. рублей (0,01%), от 181 до 360 дней – 2 860,1 млн. рублей (1%), от 91 до 180 дней – 49 436,7 млн. рублей (17,8%), от 31 до 90 дней – 88 103,0 млн. рублей (31,8%) и со сроком образования до 30 дней – 137 061,9 млн. рублей (49,4%).

В отчетном периоде эмитентами в целом обеспечено проведение своевременных и в полном объеме расчетов с банком по погашению облигаций и уплате процентного дохода. По состоянию на 01.01.2013 года просроченная задолженность по уплате процентного дохода по приобретенным банком ценным бумагам составила 0,7 млрд. рублей по одному клиенту.

Просроченная задолженность по основному долгу по приобретенным ценным бумагам, учитываемая на счетах по учету ценных бумаг, не оплаченных в срок отсутствует.

Классификация активов (обесценение) производится в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №138 (далее – Инструкция №138) и локального нормативного правового документа банка (Инструкция о порядке формирования и использования ОАО «Белагропромбанк» специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная решением Правления от 28.06.2012, протокол №43).

Классификация и оценка кредитных рисков по задолженности по кредитам субъектов хозяйствования производятся в зависимости от:

- способности должника исполнить свои обязательства перед банком;

- качества и достаточности обеспечения;

-количества пролонгаций и длительности просроченной задолженности.

В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам субъектов хозяйствования подразделяется на:

- обеспеченную;

- недостаточно обеспеченную;

- необеспеченную.

Способность должника исполнить свои обязательства перед банком оценивается путем:

- комплексного и объективного анализа показателей их финансового состояния;

- анализа наличия негативной информации (внешних факторов, иной имеющейся в распоряжении банка информации о негативных явлениях (тенденциях), которые могут привести к появлению у должника финансовых трудностей), влияющих на способность должника исполнить свои обязательства перед банком.

По состоянию на 01.01.2013 сумма специальных резервов банка по активам и операциям, не отраженным на балансе, составила 3 637 626,5 млн. рублей, удельный вес резервов, сформированным по кредитам, выданным в рамках выполнения государственных программ, составляет 43%.

Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, используется для списания задолженности, подверженной кредитному риску, отнесенной к V группе риска. Сумма списанной задолженности на 01.01.2013 составила 410,4 млрд. рублей.

При признании ценных бумаг банком были сформированы специальные резервы под обесценение в размере, соответствующем классификации способности эмитента обслуживать выпущенные им ценные бумаги.

В период владения ценными бумагами банком осуществлялась оценка уровня риска по ценным бумагам и, при необходимости, производилась реклассификация ценных бумаг из одной группы риска в другую с соответствующим увеличением (уменьшением) размера резерва.

По облигациям, выпущенным республиканскими органами государственного управления, кредитным нотам, признанным по справедливой стоимости, резерв не создавался в соответствии с п.11 Инструкции №138.

Классификация и оценка кредитного риска по средствам, размещенным в других банках, производится в зависимости от способности должника (банка-корреспондента) исполнить свои обязательства, наличия пролонгаций и длительности неисполнения им платежей.

На 01.01.2013 сумма созданного резерва по банкам составила 1 219,9 млн. рублей.

54.Раскрытие информации о риске ликвидности Методологической базой управления риском ликвидности являются: Положение об управлении ликвидностью, Политика управления рисками, Положение о планировании параметров Прогнозного баланса.

Управление ликвидностью банка неразрывным образом связано с управлением риском ликвидности.

Целями управления ликвидностью являются:

обеспечение бесперебойного проведения клиентских платежей и выполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

установление оптимального баланса между ликвидностью и прибыльностью;

соблюдение нормативов ликвидности, установленных Национальным банком Республики Беларусь.

Задачами управления ликвидностью банка являются к следующие:

обеспечение потребности банка в ликвидных средствах для выполнения обязательств;

обеспечение сбалансированности сроков движения активов и пассивов для поддержания ликвидной позиции;

организация внутреннего контроля за соблюдением установленных Национальным банком Республики Беларусь экономических нормативов, регулирующих ликвидность банка.

Система управления риском ликвидности включает в себя организационную структуру и модель управления риском ликвидности (порядок выявления и идентификации, оценки, мониторинга, ограничения и контроля риска ликвидности).

Организационная структура управления риском ликвидности включает в себя Наблюдательный совет, Правление, Финансовый и Кредитный комитеты, Казначейство, Управление активных банковских операций, Управление розничных услуг, Управление валютного регулирования и контроля, Управление международного бизнеса, Управление организации денежного обращения и кассовой работы, Управление корпоративного бизнеса, Управление ценных бумаг, Управление стратегического развития, Финансово-экономическое управление, Картцентр.

Наблюдательный совет банка принимает решения в части вопросов управления рисками (в том числе, ликвидности) при определении стратегии развития банка, основных показателей развития.

Органом, определяющим политику управления ликвидностью банка, является Правление банка.

Принятие решений по оперативному регулированию ликвидности осуществляется Финансовым комитетом, Кредитным комитетом, Председателем Правления банка, Заместителем Председателя Правления банка, курирующим Казначейство, директором Казначейства, его заместителями в соответствии с полномочиями, определенными локальными нормативными правовыми актами банка и должностными инструкциями.

Выявление и идентификация риска ликвидности осуществляется при:

- прогнозировании и анализе денежных потоков на предмет определения разрыва ликвидности (дефицит/избыток ликвидности) и выявления основных факторов риска ликвидности в рамках составления/анализа исполнения Прогнозного баланса, Платежного календаря, ежедневного прогноза денежных потоков;

- анализе состояния внешней среды, оказывающей влияние на процесс управления ликвидностью банка (уровень ликвидности банковской системы в целом, доступность инструментов рефинансирования Национального банка Республики Беларусь);

- анализе заемной способности банка на межбанковском рынке ресурсов с учетом величины открытых на банк лимитов со стороны банков-контрагентов;

- факторном анализе сложившегося показателя краткосрочной ликвидности с определением прогнозного значения коэффициентов ликвидности согласно Инструкции №137 (краткосрочной ликвидности, соотношение ликвидных и суммарных активов);

- оперативном прогнозе коэффициентов ликвидности краткосрочной, соотношения ликвидных и суммарных активов).

Оценка риска ликвидности осуществляется посредством:

- оценки входящих денежных потоков банка относительно его исходящих потоков и определение величины будущей потребности банка в ликвидных активах (прогноз ликвидной позиции) в разных валютах, в том числе, с позиции способности банка привлечь необходимую сумму денежных средств для закрытия дефицита ликвидности/соблюдения установленных лимитов на недостаток ликвидности в рамках Прогнозного баланса, Платежного календаря, ежедневного прогноза денежных потоков;

- оценки потенциальных расходов на привлечение инструментов поддержания ликвидности (стоимость закрытия) в рамках составления Сметы доходов и расходов, операционных расходов;

- стресс-тестирования риска ликвидности.

Стресс-тестирование риска ликвидности производится в соответствии с разработанной банком программой стресс-тестирования на основании прогнозной оценки структуры баланса банка.

Стресстестирование проводится не реже раза в полугодие:

- Управлением стратегического развития в части разрыва ликвидности и коэффициентов ликвидности в периоде, охватываемом Прогнозом балансом банка;

- Казначейством в части разрыва ликвидности в периоде, охватываемом Платежным календарем.

В отчетном периоде основными факторами для разработки сценариев проводимых стресс-тестов являлись: отток либо сокращение темпов прироста средств физических и юридических лиц в разных валютах, рост проблемной задолженности по кредитам, негативные тенденции в экономике и на денежно-валютном рынке и др.

Результаты стресс-тестов рассматриваются Финансовым комитетом банка, как правило, при утверждении Прогнозного баланса и Платежного календаря.

Мониторинг риска ликвидности заключается в:

- ежедневном расчете и анализе текущей ликвидности, в том числе на предмет способности банка обеспечить своевременное выполнение своих финансовых обязательств; соответствия установленной прогнозной величине недостатка ликвидности (расходов на поддержание ликвидности) на конец отчетного периода;

- ежедневном анализе фактических значений коэффициентов ликвидности относительно нормативных значений;

- ежемесячном отслеживании ключевых индикаторов риска ликвидности.

В рамках мониторинга банком осуществляется регулирование ликвидности и регулирование ликвидной позиции.

Регулирование ликвидности осуществляется посредством проведения соответствующих операций в зависимости от текущего и прогнозного состояния ликвидной позиции банка (недостаток ликвидности, избыток).

При рассмотрении альтернативы «прибыльность-ликвидность»

приоритет отдается ликвидности.

Регулирование ликвидной позиции в белорусских рублях осуществляется с использованием инструментов регулирования Национального банка Республики Беларусь, операций на межбанковском рынке, а так же операций по покупке-продаже иностранной валюты на внебиржевом и биржевом валютном рынке.

Регулирование ликвидной позиции в иностранной валюте осуществляется с использованием следующих инструментов:

привлечение-размещение на межбанковском рынке;

проведение операций СВОП;

покупка, продажа и конверсия иностранной валюты на внебиржевом и биржевом валютном рынке.

Одним из инструментов управления внутридневной ликвидной позицией банка является управление платежами.

Контроль и ограничение риска ликвидности осуществляется посредством:

- установления лимитов на недостаток ликвидности;

- организации контроля соблюдения параметров по привлечению и размещению денежных средств в разрезе основных видов валют, установленных в рамках Прогнозного баланса, Платежного календаря;

- контроля величины расходов на закрытие ликвидности в сопоставлении с расходами, предусмотренными Сметой доходов и расходов, операционных расходов;

- ежедневного контроля соблюдения пруденциальных нормативов ликвидности.

Контроль за состоянием ликвидности банка осуществляется на уровне:

Наблюдательного совета банка в рамках контроля за основными показателями развития банка;

Правления банка в рамках ежеквартального рассмотрения вопросов состояния ликвидности банка при подведении итогов работы банка за истекший период;

Финансового комитета банка в рамках полномочий, установленных локальными нормативными правовыми актами банка;

структурных подразделений центрального аппарата, участвующих в процессе управления ликвидностью, в том числе, в части выполнения обязательств банка по проведению текущих платежей, возврата привлекаемых ресурсов, размещения излишков ликвидности в краткосрочные активы и ценные бумаги, соблюдения установленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов ликвидности, соблюдения параметров Прогнозного баланса банка и другое.

Банком определена программа действий при кризисном состоянии ликвидности.

Анализ финансовых обязательств по срокам погашения, оставшихся после отчетной даты (01.01.2013) на основании расчета ликвидности (форма 2809) свидетельствует о том, что 34,5 % в их общей сумме составляют обязательства со сроками погашения свыше года.

Наибольший удельный вес (53,5%) в долгосрочных обязательствах составляют ресурсы, привлеченные от других банков в сумме 9 320 388,7 млн. рублей или 55,6% от суммы привлечения по данной статье.

Привлеченные во вклады и депозиты средства юридических и физических лиц на долгосрочной основе составляют 7 152 272,5 млн.

–  –  –

Целью управления процентным риском является минимизация потерь (убытков) банка в результате неблагоприятного изменения процентных ставок, а также получение чистого процентного дохода и обеспечение чистой процентной маржи на уровне не ниже планового параметра.

Система управления процентным риском включает в себя организационную структуру и модель управления процентным риском (порядок выявления и идентификации, оценки, мониторинга, ограничения и контроля процентного риска).

В целях эффективного управления процентным риском на основе принципов управления процентным риском и надзора за ним, определенных Базельским комитетом, в банке создана следующая организационная структура управления процентным риском:

Наблюдательный совет и Правление банка;

Финансовый и Кредитный комитеты банка;

структурные подразделения, участвующие в формировании портфелей платных активов и платных пассивов, а также Управление банковских рисков, Финансово-экономическое управление, Управление внутреннего аудита;

обособленные подразделения.

В целях выявления процентного риска банк применяет следующие инструменты (методы) выявления процентного риска:

факторный анализ процентных доходов и процентных расходов банка, а также контроль соответствия фактической чистой процентной маржи банка плановому параметру;

мониторинг договорных и фактических процентных ставок по активным и пассивным операциям банка;

отслеживание динамики контрольной процентной маржи банка с анализом причин негативных тенденций;

стресс-тестирование процентного риска банковского и торгового портфеля.

Кроме этого, в целях выявления процентного риска в банке разработан и с начала 2013 года переведен в промышленную эксплуатацию График переоценки активов и пассивов, представляющий собой структурированную информацию об активах и пассивах банка по срокам возможного изменения процентных ставок в разрезе видов валют и рублевом эквиваленте. График будет использован в целях проведения стресс-тестирования процентного риска.

Система оценки величины процентного риска, функционирующая в банке, включает в себя:

- пруденциальную оценку (в рамках требований, предъявляемых Национальным банком Республики Беларусь);

- локальную оценку (стресс-тестирование процентного риска банковского и торгового портфелей).

Пруденциальная оценка процентного риска торгового портфеля осуществляется согласно Инструкции №137, в рамках ежемесячного расчета достаточности нормативного капитала, с использованием метода «погашения».

Процентный риск торгового портфеля принимается в расчет величины рыночного риска при условии, что соблюден один из следующих критериев: совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов банка или превышает 200 процентов величины нормативного капитала банка. Согласно указанным условиям, процентный риск торгового портфеля учитывался при расчете величины рыночного риска в расчете достаточности нормативного капитала на 01.01.2013.

Величина процентного риска торгового портфеля на 01.01.2013 составила 253 150,6 млн.

рублей (в состав торгового портфеля банка включены:

облигации Правительства Республики Беларусь, облигации местных исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, облигации ОАО «Банк развития Республики Беларусь», облигации юридических лиц).

Анализ чувствительности на отчетную дату путем принятия допущения об отсутствии процентного риска торгового портфеля показал, что при значении процентного риска торгового портфеля равном нулю, показатель достаточности нормативного капитала увеличивается почти на 1,5 процентных пункта.

Локальная оценка процентного риска осуществляется на основании данных «Отчета об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки» (ф.28216) с использованием метода ГЭП анализа.

По состоянию на 01.01.2013 для оценки чувствительности процентного дохода банка к изменению ставки процента определен разрыв (ГЭП) между активами и обязательствами в белорусских рублях, чувствительными к изменению процентных ставок:

млн. рублей

–  –  –

Проанализировав соответствие между объемами активов и обязательств в каждом временном интервале, наблюдается образование значительного отрицательного разрыва (-5 808 828,5 млн. рублей) в периоде «до 30 дней». Это означает, что чистый процентный доход будет увеличиваться при падении процентных ставок и уменьшаться – при росте процентных ставок.

В остальных временных диапазонах получены положительные разрывы, то есть активы, чувствительные к изменению процентных ставок, превышают обязательства, чувствительные к изменению процентных ставок. Это означает, что чистый процентный доход будет увеличиваться при повышении процентных ставок и уменьшаться при снижении процентных ставок.

Анализ процентного риска в отношении величины абсолютного разрыва, полученного по состоянию на 01.01.2013, показал, что в случае увеличения процентной ставки на 1 процентный пункт чистый процентный доход за год уменьшится на 26 229,4 млн. рублей, при снижении процентной ставки на 1 процентный пункт - увеличится на 26 229,4 млн. рублей.

Вместе с тем, при изменении ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, учитывая выдачу значительной части кредитов субъектам хозяйствования под процентную ставку, привязанную к ставке рефинансирования, сроком погашения «более 1 года», отражение указанных кредитов в периоде изменения ставки («до 30 дней») повлияет на образование значительного положительного разрыва. Это означает, что чистый процентный доход будет увеличиваться при повышении ставки рефинансирования и уменьшаться при ее снижении.

В отчетном году в рамках реализации программы стресстестирования рисков на регулярной основе банком осуществлялось стресс-тестирование процентного риска как банковского, так и торгового портфеля банка с рассмотрением результатов и принятием управленческих решений руководством банка и Финансовым комитетом. Процентный риск торгового портфеля рассматривался также при проведении комплексного стресс-теста (рассчитывалось влияние кредитного, валютного, товарного, процентного риска банковского портфеля и риска потери деловой репутации на финансовый результат деятельности банка и на достаточность нормативного капитала).

Мониторинг процентного риска осуществляется структурными и обособленными подразделениями банка на постоянной основе посредством отслеживания таких показателей, как: спрэд, общая, чистая и контрольная процентная маржа, уровень рыночных процентных ставок (по банковским продуктам) в сопоставлении с действующими в банке, стоимость обязательств банка с учетом отчислений в фонд обязательных резервов и резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц, динамика базовых индикаторов и ставок межбанковского рынка, выполнение запланированных параметров процентных доходов и процентных расходов банка, соответствие фактической чистой процентной маржи плановому параметру, привлечение и размещение денежных средств с позиции сбалансированности сроков пересмотра процентных ставок, требования и обязательства банка, учитываемые на внебалансовых счетах, и другое.

Банк принимает следующие основные меры по ограничению процентного риска:

-постоянный мониторинг активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок;

-централизованный подход по установлению процентных ставок по отдельным видам привлечения и размещения ресурсов;

-применение в необходимых случаях метода «привязки»

процентных ставок по активам и пассивам к наиболее значимым базовым индикаторам (в первую очередь - к ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь);

-заключение договоров на привлечение и размещение ресурсов преимущественно на условиях, предусматривающих право банка на пересмотр ставок в зависимости от изменения рыночных условий;

-преимущественное использование плавающих процентных ставок при формировании условий привлечения и размещения ресурсов;

-преобладающее применение типовых договоров, с условиями, способствующими снижению уровня процентного риска (право банка на изменение и порядок изменения процентных ставок, штрафные санкции, направленные на снижение вариантности (опционности) исполнения договоров со стороны клиентов) и другое.

56.Раскрытие информации о товарном риске

Методологической базой управления товарным риском являются:

Положение об управлении товарным риском; Правила применения в системе банка соглашений об отступном; локальные нормативные правовые акты банка, регламентирующие работу банка с основными средствами, товарно-материальными ценностями, памятными и золотыми монетами.

Управление товарным риском включает комплекс организационных мер по выявлению и идентификации, оценке, мониторингу и контролю, ограничению товарного риска.

Целью управления товарным риском является снижение возможных потерь (убытков) банка вследствие изменения стоимости товаров.

Организационная структура управления товарным риском банка включает:

Правление Банка, Финансовый и Кредитный комитеты банка;

Председателя Правления, заместителей Председателя Правления банка по курируемому направлению деятельности;

Управление банковских рисков;

Структурные подразделения центрального аппарата, ответственные за организацию работы по управлению товарным риском;

Кредитный комитет Операционного управления, филиала, отделения, расчетно-кассового центра банка;

Начальника филиала (управляющего отделением) банка;

Лицо, ответственное за организацию работы с товарным риском в филиале, отделении банка;

Комиссию по проведению амортизационной политики.

Банк определяет следующие четыре группы операций, подверженных товарному риску, и формирующих Товарный портфель банка:

1. Заключение соглашения по получению в порядке отступного имущества должников для последующей его реализации.

По состоянию на 01.01.2013 все имущество, полученное в порядке отступного, полностью реализовано в установленные договорами сроки и в Товарном портфеле банка на отчетную дату не числилось.

2. Принятие на баланс банка по решениям судов имущества должников для последующей его реализации.

По состоянию на 01.01.2013 данный вид имущества в Товарном портфеле банка отсутствует.

Однако, в отчетном периоде числилось имущество, принятое по решению суда в сумме 2338,9 млн. рублей. Данное имущество было полностью реализовано.

3. Продажа имущества банка.

На 01.01.2013 данная категория Товарного портфеля представлена имуществом банка, по которому уполномоченным органом банка принято решение о реализации (транспортные средства, машиноместо, мебель, футляры для монет и мерных слитков и иное имущество банка, бывшее в употреблении) на общую сумму 409,4 млн. рублей или 18,4% от общей величины Товарного портфеля банка на отчетную дату.

4. Операции с памятными и золотыми монетами, находящимися в собственности банка.

По состоянию на 01.01.2013 сумма монет в Товарном портфеле банка составила 1820,8 млн. рублей (в том числе памятных монет – 1 008,7 млн. рублей, золотых монет – 812,1 млн. рублей), что составляет 81,6% от величины всего Товарного портфеля банка на отчетную дату.

Таким образом, на 01.01.2013 общая сумма Товарного портфеля банка составила 2 230,2 млн. рублей.

Динамика Товарного портфеля представлена в таблице:

–  –  –

3 854,7 2 230,2 Итого Максимальная концентрация товарного риска определяется банком по наибольшей доле перечисленных категорий имущества в Товарном портфеле банка. В январе-феврале 2012 года товарный риск был сконцентрирован в категории имущества, принятого на баланс банка по решениям судов (на 01.02.2012 - 52,6% от Товарного портфеля банка), в течение марта-декабря 2012 года максимальная концентрация наблюдалась по такой категории имущества, как памятные и золотые монеты (на отчетную дату 81,6% от Товарного портфеля банка).

Основными показателями, характеризующими товарный риск банка, являются: величина товарного риска согласно пруденциальной оценке и финансовый результат от реализации товара.

Система оценки товарного риска включает в себя:

пруденциальную оценку;

локальную оценку;

стресс-тестирование.

Пруденциальная оценка товарного риска осуществляется ежемесячно в рамках формирования отчета «Расчет достаточности нормативного капитала» согласно требованиям Национального банка Республики Беларусь.

По состоянию на 01.01.2013 в расчете достаточности нормативного капитала товарного риск определен в размере 401,5 млн.

рублей, что составляет 15,8% от величины рыночного риска на отчетную дату. Анализ чувствительности на отчетную дату путем принятия допущения о значении товарного риска равном нулю показал, что значение достаточности нормативного капитала изменится незначительно (рост показателя достаточности нормативного капитала на 0,03 процентных пункта).

57. Раскрытие информации о валютном риске Методологической базой управления валютным риском в банке являются: Положение об управлении валютным риском, Политика управления рисками, Порядок осуществления в банке валютнообменных операций с безналичной иностранной валютой на биржевом рынке, Порядок осуществления в банке валютно-обменных операций с участием физических лиц и другие локальные нормативные правовые акты.

Основными составляющими валютного риска являются:

- наличие открытой валютной позиции, сформировавшейся в результате несоответствия суммы требований банка и его обязательств в иностранной валюте;

- изменение курсов иностранных валют - риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса.

Банк организует систему управления валютным риском в целях:

поддержания финансовой устойчивости на постоянной основе;

ограничения возможных убытков вследствие колебаний курсов валют;

соблюдения пруденциальных нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь в целях ограничения валютного риска;

минимизации влияния валютного риска на кредитный риск, риск ликвидности и другие риски.

Система управления валютным риском включает в себя организационную структуру и модель управления валютным риском (порядок выявления и идентификации, оценки, мониторинга, ограничения и контроля валютного риска).

Организационная структура управления валютным риском банка состоит из следующих уровней:

Наблюдательный совет банка;

Правление банка;

Финансовый комитет банка;

Кредитный комитет банка, кредитные комитеты Операционного управления банка, филиалов, отделений и расчетно-кассовых центров;

Заместитель Председателя Правления банка, курирующий деятельность Управления валютного регулирования и контроля;

Управление банковских рисков;

Управление валютного регулирования и контроля;

Казначейство;

иные структурные подразделения центрального аппарата (далее – ЦА) банка, инициирующие осуществление операций в иностранной валюте и драгоценных металлах (за исключением мерных слитков);

обособленные подразделения Банка;

Управление внутреннего аудита.

Выявление и идентификация валютного риска осуществляется посредством определения внешних и внутренних факторов, способных привести к реализации валютного риска банка, на уровне:

договоров/сделок;

портфелей требований и обязательств, номинированных в иностранной валюте и драгоценном металле (за исключением мерных слитков).

В рамках применяемых методов выявления и идентификации валютного риска Управлением банковских рисков осуществляется ежемесячный анализ макроэкономических показателей (сальдо платежного баланса Республики Беларусь, индекс потребительских цен, широкая денежная масса, золотовалютные резервы и другое).

Результаты проводимой аналитической работы ежемесячно докладываются руководству банка, а также Казначейству и Управлению валютного регулирования и контроля для использования при принятии решения о поддержании валютной позиции банка на безопасном уровне.

Оценка валютного риска осуществляется на базе пруденциальных требований и локальных процедур.

Среди методов оценки валютного риска на базе пруденциальных требований используются: ежедневная оценка с применением нормативных показателей открытой валютной позиции; ежемесячная оценка величины валютного риска с позиции покрытия нормативным капиталом банка в соответствии с алгоритмами пруденциальной отчетности.

Согласно Инструкции №137 величина валютного риска принимается в расчет величины рыночного риска при условии превышения суммарной открытой позиции банка по валютному риску (далее – ОВП) 2,5 процента нормативного капитала.

На 01.01.2013 величина валютного риска банка, определенная по методике Национального банка Республики Беларусь согласно Инструкции №137, составила 10 936,96 млн. рублей (не включается в расчет рыночного риска).

Национальным банком Республики Беларусь установлены нормативы ограничения валютного риска. В отчетном периоде установленные нормативы банком соблюдены.

По состоянию на 01.01.2013 величина ОВП, рассчитанная в соответствии с требованиями Инструкции №137, составила 136 712,48 млн. рублей (короткая), что не превышает 2,5 процента нормативного капитала банка. Требования в иностранной валюте составили 36 492 284,19 млн. рублей, обязательства в иностранной валюте – 36 568 493,07 млн. рублей.

Среди методов оценки валютного риска на базе локальных процедур используются: ежедневная оценка валютного риска с позиции соблюдения лимитов ОВП посредством расчета фактической величины ОВП в разрезе видов валют, обособленных подразделений и ЦА банка в сопоставлении с установленными величинами лимитов ОВП;

ежедневная оценка валютного риска с позиции соблюдения сублимитов ОВП посредством расчета фактических величин остатков по счету 6901 «Валютная позиция» в разрезе иностранных валют и обособленных подразделений банка в сопоставлении с установленными величинами сублимитов ОВП; оценка валютного риска с применением VaRметодологии; стресс-тестирование валютного риска.

В целях осуществления анализа чувствительности банка к валютному риску осуществляется стресс-тестирование валютного риска банка в соответствии с Методикой стресс-тестирования валютного риска банка (далее – Методика).

Стресс-тестирование осуществлено с использованием параметров открытой позиции банка по валютному риску на 01.01.2013.

Исходя из состояния открытой позиции банка по валютному риску на отчетную дату при проведении стресс-тестирования в соответствии с Методикой использованы сценарии (допущения), способные оказать экстремально негативное воздействие на результаты финансовой деятельности банка, а именно:

1. Одномоментная 10%-ая девальвация белорусского рубля.

2. Одномоментная 20%-ая девальвация белорусского рубля.

Результаты анализа чувствительности банка к изменению курсов иностранных валют:

млн. рублей Сценарий Влияние на прибыль (+), убыток (-) 1 - 7 620,9 2 - 15 241,8 Приведенная оценка чувствительности банка к валютному риску получена с учетом предположения о неизменности иных факторов, которые в действительности не являются постоянными.

Мониторинг валютного риска в разрезе основных направлений осуществляется посредством анализа: нормативов ограничения валютного риска в целом по банку на предмет их соблюдения и наличия резервов у банка; лимитов ОВП в разрезе обособленных подразделений и ЦА банка на предмет их соблюдения; сублимитов ОВП в разрезе обособленных подразделений на предмет их соблюдения; лимитов на валютно-обменные операции Казначейства на предмет их соблюдения;

макроэкономических параметров рынка на предмет выявления негативных тенденций; лимитов по операциям с ценными бумагами на внешних рынках на предмет их соблюдения; котировок ценных бумаг, приобретенных банком, на внешних рынках; валютно-обменных курсов на биржевом и внебиржевом рынках на предмет выявления негативной динамики и другое.

Общими подходами банка к ограничению и контролю валютного риска являются:

создание необходимой нормативно-правовой среды – разработка локальных нормативных правовых актов, определяющих порядок осуществления валютно-обменных операций в банке, а также выявление и идентификацию, оценку, мониторинг, ограничение и контроль валютного риска в деятельности банка;

реализация процедур контроля на всех уровнях организационной структуры с координацией этого процесса со стороны независимого подразделения – Управления валютного регулирования и контроля;

разграничение полномочий по принятию решений по валютнообменным операциям, совершаемым Казначейством, в зависимости от суммы сделки;

коллегиальность принятия решений (в части операций по предоставлению кредитных продуктов в иностранной валюте корпоративным клиентам, приобретение ценных бумаг на внешних рынках и другое);

применение системы лимитов и сублимитов по ограничению валютного риска банка;

внедрение элементов автоматизированного контроля;

осуществление плановых и внеплановых проверок в порядке, определенном локальными нормативными правовыми актами банка;

формирование полной, достоверной отчетности, а также адекватной среды для ее составления и другое.



Pages:   || 2 |
Похожие работы:

«Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 13 декабря 2006 г. N 8/15494 ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 22 ноября 2006 г. N 143 О РЕГУЛИРОВАНИИ ДЕПОЗИТАРНОЙ ДЕЯТЕЛ...»

«Public Disclosure Authorized Отчет № 88977 Public Disclosure Authorized Кыргызская Республика Обзор государственных расходов Стратегические параметры Public Disclosure Authorized Май 2014 Public Disclosure Authorized...»

«ОРГАНИЗАЦИЯ E ОБЪЕДИНЕННЫХ НАЦИЙ Distr. Экономический GENERAL и Социальный Совет ECE/TRANS/WP.30/AC.2/2007/9 10 July 2007 RUSSIAN Original: ENGLISH ЕВРОПЕЙСКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ КОМИССИЯ Администрати...»

«приращение ресурсов взаимосвязь информационных и финансовых ресурсов, обеспечивающих развитие предприятий промышленности Динамичное развитие рыночных отношений в стране обусловило появление новых направлений научных исследований, для осуществления которых раньше не было реальных предпосылок. К та...»

«Экономические 1 0 (5 9 ) Экономика и управление 157 науки 2009 Сравнительная оценка основных подходов к разработке кадровой стратегии организации © 2009 О.В. Князева Саранский кооперативный институт Российского ун...»

«2009 год Фонд КМСФО: Учебные материалы по МСФО® для МСБ Модуль 8 – Примечания к финансовой отчетности Фонд КМСФО: Учебные материалы по МСФО® для МСБ включая полный текст Раздела 8 "Примечания к финансовой отчетности" Международного стандарта финансовой отчетности (МСФО) для предприятий малого и среднего бизнеса (МСБ), выпущенного Прав...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ СТАВРОПОЛЬСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Экономический факультет Учебно-консультационный информационный центр АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОЦИАЛЬНОЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СЕВЕРО-КАВКАЗСКО...»

«РАЗМЫШЛЕНИЯ НАД ПРОЧИТАННЫМ УДК 338.23:336.74 С. А. Б У К О В И Н С К И Й, кандидат экономических наук, Глава Совета Национального банка Украины, Заслуженный экономист Украины (Киев) ДЕНЕЖНО КРЕДИ...»

«ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ПРАВО Предисловие Данное методическое пособие предназначено для студентов экономических специальностей заочного факультета НТУ "ХПИ", изучающих учебный курс "Хозяйственное право". Переход экономики Украины к развитию рыночных отношений вызвал необходимость правового обеспечения рыноч...»

«Вестник университета № 11, 2016 УДК 336.6;657.6 Ю.А. Карпенко МЕТОДИКА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ Н.И. Малых КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Р.А. Чванов Аннотация. В статье рассматривается методика анализа финансового состояния коммерческой организации. Теоретический материал...»

«УДК 331.104.2 СОЦИАЛЬНОЕ РАЗВИТИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ СФЕРЫ УСЛУГ КАК ЧАСТЬ СИСТЕМЫ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ Е.И. Лунёва Рассмотрены преимущества использования принципов и методик управления социальным развитием предприятий сферы оказ...»

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ "БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ" (НИУ "БелГУ) УТВЕРЖДАЮ Директор Института экономики Владыка М.В. 20.05.2015 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ Контроль и ревизия наименование дисциплины Программа составлена...»

«ECE/TIM/2016/6 Организация Объединенных Наций Экономический Distr.: General 2 August 2016 и Социальный Совет Russian Original: English Европейская экономическая комиссия Комитет по лесам и лесной отрасли Семьдесят четвертая...»

«НОВЫЕ ФОРМАТЫ И УСЛОВИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА ДЛЯ РОССИИ Щербина Евгения Михайловна канд. юрид. наук, доцент, заведующий кафедрой уголовно-правовых дисциплин, Владивостокский филиал Российской таможенной академии, РФ, г. Владивосток E-mail: Shch951@mail.ru Щербина Николай Григорьеви...»

«Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова МОСКОВСКАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ УЧЕБНАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ "РЕГИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА" Направление 080100 Экономика для подготовки студентов – бакалавров очного о...»

«Отчет представителя держателя облигаций АО "Асыл-Инвест" за четвертый квартал 2013г. по купонным облигациям первого внутреннего выпуска АО Самрук-Энерго. г.Алматы 2014г. Акционерное общество "АСЫЛ-ИНВЕСТ" (д...»

«ПОЛНОЕ РУКОВОДСТВО ПО БИНАРНЫМ ОПЦИОНАМ СОДЕРЖАНИЕ eBook — Введение 03 Об Opteck 04-07 Что такое бинарные опционы? 07-10 Регистрация 10-12 Депозиты 12-13 Вывод средств 14-15 Торговый процесс 16-19 Типы сделок 20-24 Быстрые...»

«Содержание информационного бюллетеня №4 (18) Контрольно-счетной палаты Ставропольского края Отчет о результатах контрольного мероприятия "Проверка законности, результативности (эффект...»

«Содержание Введение..3 1. Налоги в Российской Федерации..4 1.1. Виды налогов..7 1.2. Функции налогов..8 2. Субсидия.. 2.1. Основные свойства субсидии.12 2.2. Условия предоставления субсидий.12 2.3. Виды субсидий..12 2.4. Возврат субсидий..19 3. Субвенции..20 3.1. Цели предоставления субвенции.20 3.2. Условия пред...»

«48 мсфо на практике №6 июнь 2013 мсфо д ля начинающих Введение в МСФО. Концептуальные основы финансовой отчетности Вряд ли найдется бухгалтер, который еще не слышал про мсфо. однако для многих эти четыре буквы до сих пор остаются чем-то неизведанным, сложным...»

«Seite 1 von 6 Речь Президента Федеративной Республики Германия Кристиана Вульфа на тему „Германия и Россия – партнеры для модернизации“ 13 октября 2010 г. в Государственном университете – Высшей школе экономики в Москве Я очень рад выступить сегодня перед Вами в престижной Высшей школе экономики в Мо...»

«Утвержден Приказом Президента ЗАО “ИК “РИКОМ-ТРАСТ” от 11 апреля 2017 г. № 19 РЕГЛАМЕНТ брокерского обслуживания Акционерного общества “Инвестиционная компания “РИКОМ-ТРАСТ” Москва...»

«Обзор Паевых фондов под управлением ООО "УК "РИКОМ-ТРАСТ"" Март-Апрель 2011 года www.fondmarket.ru www.ricom.ru "РИКОМ-ТРАСТ" www.fondmarket.ru Открытый паевой инвестиционный фонд "РИКОМ-Акции" Стоимость пая на 30.04.2011г. 2 576,25 руб. СЧА на 30.04.2011г. 61 073 552,56 руб. Цель инвестирован...»

«Марус Ю.В. Проблемы формирования условий повышения сельской занятости в Омской области // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. 2016. -№3(6) июль сентябрь. URL http://ejournal.omgau.ru/index.php/2016-god/5/29-statya-2016-2/366-...»

«СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ учебной литературы для студентов 4-го курса специальности 0605 "Бухгалтерский учет" на 2013/2014 учебный год по дисциплинам: ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА Экономический анализ: Учебник /ВЗФЭИ; Под ред....»

«Доклады независимых авторов 2015 выпуск 34 Серия: ЭКОНОМИКА Жмудь А.А., Жмудь Т.А.Преферентный бизнес: оборотные средства; норма прибыли. Аннотация Показано, что существуют не вероятностные схемы организации бизнеса. Оглавление 1. Введение 2. Оборотный капитал и норма прибыли.2.1. Оборотные средства.2.2. Стандартный риск.2.3. Норма прибыли и...»

«Munich Personal RePEc Archive The Abstract nature of the training and the modernization of the real problems of the economy: the potential of the business game in the professional development manager Victor Stukach and...»

«Протокол заседания (видеоконференции) Исполнительного Комитета Казначейского Сообщества PEMPAL, от 6-го ноября, 2013г. Исполнительный Комитет Казначейского Сообщества (КС) PEMPAL провел 6-го ноября 2013 года свое очередное заседание, посредством видеоконференции. В видеоконференции...»








 
2017 www.ne.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.