WWW.NET.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Интернет ресурсы
 

«ОБЗОР АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА, ИЛИ КАК ОБЛЕГЧИТЬ ЖИЗНЬ АНАЛИТИКА. В современных условиях своевременное внедрение программы для ...»

Алмазова О.Н., к.э.н., зав. кафедрой Финансов, учета и

ценных бумаг НОЧУ ВПО Уральский институт фондового

рынка

ОБЗОР АВТОМАТИЗИРОВАННЫХ СИСТЕМ ЭКОНОМИЧЕСКОГО

АНАЛИЗА, ИЛИ КАК ОБЛЕГЧИТЬ ЖИЗНЬ АНАЛИТИКА.

В современных условиях своевременное внедрение программы для

автоматизации аналитической деятельности - важнейший шаг для развития

предприятия. Комплексная аналитика - это изучение основных интегральных показателей бизнеса. При этом набор показателей совершенно индивидуален, а контроль и анализ этих показателей позволяет «держать руку на пульсе» бизнеса, оперативно реагируя на изменения во внешней и внутренней среде. Целью данной статьи является выявление ключевых функций и особенностей современных программных продуктов для анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Ключевые слова: аналитическая деятельность, инструменты анализа, автоматизированные программные средства.

Для принятия эффективных управленческих решений необходимо применение разнообразных инструментов анализа финансовохозяйственной деятельности предприятий.

Преимущества использования автоматизированных средств неоспоримы:

1. сводится к минимуму риск человеческой ошибки по невнимательности;

2. повышение уровня точности расчетов;

3. возможность производить большие вычисления за максимально короткое время;



4. возможность оперативного обмена информацией.

Очевидно, что в рамках одного обзора невозможно полностью описать функционал программ, предназначенных для автоматизации одного из самых сложных этапов бизнеса - аналитической деятельности.

Поэтому в рамках данной статьи мы ограничимся перечнем основных возможностей программных модулей, положительно зарекомендовавших себя на российском рынке.

К таким программам, на наш взгляд, относятся: «Инек-Аналитик», программные продукты серии «Инталев», «Финансовый анализ 3.0», «Инвестиционный анализ 1.6», «Microsoft Project», «Альт-финансы», программы анализа бизнес-процессов серии «БЭСТ» и другие.

Некоторые программы («ИНЕК-Аналитик», «Финансовый анализ», «Альт-финансы»), работают на базе платформы программы МS Ехсеl, что значительно расширяет возможности аналитика, использующего данную программу.

Другие программы реализованы на платформе одной из специализированных бухгалтерских программ.

Так, программа «Инталев:

Корпоративные финансы» реализована на платформе программы «1С:

Предприятие» и совместима с любыми учетными системами («Парус», «БЭСТ», «Комтех»).

Рассмотрим возможности некоторых из программ анализа финансового состояния предприятия более подробно.

1. Программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» [3].

Фирма «ИНЭК» первой выпустила в 1990 г. на отечественный рынок программы по экономическому анализу деятельности предприятий, а на сегодняшний день ее разработки пользуются доверием специалистов органов государственного управления, крупных и средних промышленных предприятий коммерческих банков, аудиторских и консалтинговых фирм, учебных заведений, страховых организаций.

Программа позволяет просматривать в табличном, графическом и текстовом видах результаты работы, а также экспортировать их в МS WORD и Ехсеl.

Программные продукты серии «Аналитик» («ИНЭК-АФСП», «ИНЭК-АДП», «ИНЭК-Аналитик», «ИНЭК-Холдинг», «Банковский

Аналитик») различаются спектром решаемых задач:

- программа «ИНЭК-АФСП» предназначена для анализа финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности на данных баланса и отчета;

- программа «ИНЭК-АДП» позволяет провести комплексный финансово-экономический анализ деятельности предприятий любых видов деятельности. Исходной информацией для анализа служат данные внешней бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках), а также данные о структуре выручки, себестоимости, поступлении и расходовании.

- программный комплекс «ИНЭК-Аналитик» решает задачи комплексного финансово-экономического анализа, обоснования и оценки бизнес-плана предприятий и организаций, занимающихся производством и оказанием услуг;

- программный комплекс «ИНЭК-Холдинг» предназначен для анализа, планирования и сравнения предприятий различных видов деятельности.

- программный комплекс «Банковский Аналитик» предназначен для анализа, планирования и сравнения предприятий различных видов деятельности.

Демонстрационная версии программы «ИНЕК-Аналитик» доступна на сайте www. inec. ru

2. Программы серии «Инталев» [1].

Консультационно-внедренческая фирма «Инталев» занимается постановкой и автоматизацией систем управления на предприятиях.

Серия программ «Инталев» предлагает ряд специализированных программ для анализа деятельности организации:

- программа «ИТРП+Инталев: Производство и Финансы ПРОФ»

предназначена для комплексной автоматизации производственных предприятий среднего и крупного масштаба;

- программный продукт «Инталев: Управление лизингом» позволяет автоматизировать все этапы управления лизингом: планирование лизинговых сделок, денежных потоков, доходов и расходов лизинговой компании;

- программа «Инталев: Бюджетное управление» предназначена для автоматизации бюджетирования малых и средних предприятий, реализована на платформе «1С: Предприятие»;

- программный продукт «Инталев: Корпоративные финансы», реализованный на платформе «1С: Предприятие», предназначен для автоматизации управленческого учета, бюджетирования, контроля и анализа по всем направлениям хозяйственной деятельности предприятия.

Ориентирован на крупные торговые и производственные предприятия, в том числе, холдинги. В программе реализована система настраиваемых и расширяемых бюджетов, а также имеется возможность вести учет по нескольким планам счетов.

К особенностям программы относятся: широкие возможности управления финансами предприятий различных отраслей, пошаговое руководство для самостоятельной постановки и бюджетного управления в компании, возможности бизнес-проектирования (создание модели предприятия), возможность описания маршрутов движения информации и автоматизации информационных процессов в компании, составление долгосрочных прогнозов и экономических моделей развития предприятия.

Программа имеет специальные возможности автоматизации планирования, учета и анализа для распределенных холдингов с разнородными видами бизнеса, реализацию национального и международного стандартов планирования, управленческого учета, анализа и контроля (общероссийский, GААР, IAS, пользовательский) в единой базе данных, отсутствие двойного ввода данных и специальную поддержку внедрения.

- «Инталев: Управление финансами» - универсальная программа для автоматизации управленческого учета и финансового управления, совместима с любыми учетными системами благодаря механизму импортаэкспорта информации с сохранением принципа однократного вода данных в систему. Программа также может эффективно использоваться в холдинговых структурах.

3. Программы анализа бизнес-процессов серии «БЭСТ» [4].

Одной из основ успешного ведения дел в торговой компании является всесторонний анализ бизнес-процессов. Для решения этой важной задачи созданы программы серии «БЭСТ»: «БЭСТ-Ф», «БЭСТ-АНАЛИЗ»

и др.

Для успешной работы с этими программами требуются только навыки работы с MS Windows и аккуратная регистрация всех хозяйственных операций в системе «БЭСТ-4».

«БЭСТ-Ф» - программа финансового анализа, предназначенная для проведения комплексного анализа финансового и имущественного положения предприятия. Программа также позволяет анализировать коммерческую деятельность, прогнозировать состояние запасов для последующего планирования закупок, сравнивать условия фирмпоставщиков и выбирать наиболее выгодного партнера, оценивать работу торговых отделов, исследовать факторы, влияющие на прибыль, проводить структурный анализ издержек обращения.

Программа «БЭСТ-Ф» работает в системе с MS Windows, она проста в освоении и работе, не требует никаких специальных настроек.

Программа может работать в комплексе с «БЭСТ-4».

“БЭСТ-АНАЛИЗ» - информационно-аналитическая система для руководителей торговых компаний.





С помощью этой системы руководители и менеджеры торговых компаний смогут исследовать конъюнктуру рынка, выявить основные закономерности и тенденции спроса, прогнозировать ход продаж, рационально использовать трудовые ресурсы, складские и торговые помещения. Программа помогает оптимизировать график работы торговых отделов и регулировать сроки и объемы закупок. Результаты проведенного анализа могут быть использованы и при разработке плана товарооборота. Программа позволит финансовому специалисту проводить анализ товарооборота по предприятию, структурным подразделениям, номенклатурным группам и товарам, анализ закупок, расчет маржинальной и удельной маржинальной прибыли, а также анализ изменения закупочных и отпускных цен.

«БЭСТ-МАРКЕТИНГ» - эффективный инструмент, позволяющий оценить рыночные позиции предприятия в условиях конкуренции.

Система рассчитана на пользователя, не имеющего специального образования в области маркетинга: ввод информации осуществляется в виде естественных самоочевидных оценок по принципу «хуже/лучше», «важно/второстепенно». Вводимые качественные данные преобразуются системой в количественные, что позволяет проводить соответствующие расчеты.

Программа поможет определить перспективные рыночные ниши, провести анализ конкурентоспособности товара, рекламных кампаний, сформировать рекомендации по повышению их эффективности, стимулированию продаж, а также осуществлять прогнозирование продаж и разработку сводного бюджета.

4. Программа «Финансовый анализ» [5] позволяет оценить динамику состояния предприятия в динамике, произвести вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерской отчетности с учетом инфляции и без него.

Особенностью программы является то, она позволяет анализировать не только новые формы отчетности, но и трансформировать старые.

Применяя программу, можно определить реальную стоимость имущества и других статей баланса в динамике, поскольку в программе введена возможность корректирования стоимости имущества с учетом инфляции.

Программа может использоваться и в целях прогнозирования дальнейших изменений статей баланса и аналитических коэффициентов на период вперед, позволяет просматривать отчеты как на русском, так и на английском языках.

Корме того, данная программа позволяет также реализовывать процедуры маржинального анализа: определять точку безубыточности, эффект финансового рычага.

Демонстрационная версии программы «Финансовый анализ»

доступна на сайте www. finanalis.ru

5. Программа «Альт-Финансы» [2] предназначена для комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Открытость и адаптивность программного продукта «АльтФинансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Использование данных стандартной бухгалтерской отчетности программы «Альт-Финансы» позволяет рассчитать финансовые показатели, характеризующие ликвидность, платежеспособность, оборачиваемость, финансовую устойчивость, рентабельность и эффективность использования финансовых ресурсов. Пользователь также имеет возможность выполнять финансовый анализ, используя как старые, так и новые формы бухгалтерской отчетности. С помощью специальных макросов бухгалтерская отчетность автоматически переводится из старого в новый формат.

Кроме того, пользователь располагает возможностью проведения факторного анализа изменения базовых показателей финансового состояния.

6. Программа управления проектами Microsoft Project [6].

Программа Microsoft Project благодаря своей гибкости и доступности стала фактическим стандартом пакета общего назначения, предназначенного для работы с проектами малого и среднего масштабов.

Microsoft Project позволяет облегчить и систематизировать групповую работу с проектами. Настройка сообщений для команды проекта включает в себя возможность определения состава проектных данных, пересылаемых участникам проекта по электронной почте, и установку ограничений на коррекцию пересылаемой информации получателями.

Для быстрого включения в работу начинающего пользователя Microsoft Project предоставляет кроме обычных средств помощи возможности пошаговой разработки проекта и интеллектуальной подсказки.

Среди достоинств пакета следует отметить достаточно удобные и гибкие средства создания отчетов. Основные типы отчетов могут быть выбраны из заготовок.

Дополнительные возможности Microsoft Project включают в себя импорт/экспорт данных в различных форматах, средства записи макрокоманд, Visual Basic.

7. Программа «ОЛИМП: ФинЭксперт».

Программный продукт серии ОЛИМП разработан фирмой «Росэкспертиза» и представляет собой профессиональную программу анализа финансового состояния предприятия и прогноза его развития.

Методика финансового анализа, реализованная в данной программе, использует данные внешней бухгалтерской отчетности и является синтезом лучших методик и приемов отечественного финансового анализа (В.В. Ковалев, А.Д. Шеремет) и западных методик, адаптированных к отечественной практике (Е.Н. Стоянова, В.В. Ковалев). Это в первую очередь расчет эффектов финансового и операционного рычагов, широко применяемый в зарубежной практике.

В программе реализована также многофакторная модель корпорации «Дюпон» для расчета ключевых финансово-экономических показателей развития предприятия: рентабельности чистых активов (RОА), экономического роста компании (SG), средневзвешенной стоимости капитала (WАСС). Факторный анализ позволяет найти первопричины изменений этих результирующих показателей.

Оригинальная методика сравнения финансового состояния предприятий и ранжирования предприятий по величине интегрального показателя, реализованная в программе, позволяет проводить эффективное сравнение предприятий. Важным преимуществом методики, заложенной в программе «ОЛИМП: ФинЭксперт», является возможность математикостатистического прогнозирования баланса и моделирования последствий управленческих решений.

Таким образом, основные достоинства и преимущества программы «ОЛИМП: ФинЭксперт» состоят в следующем:

- полный и детальный анализ по всем разделам финансового анализа;

- комплексная информационная поддержка по всем разделам, таблицам, финансово-экономическим показателям: содержит свыше 300 информационных блоков;

- автоматическая формулировка результатов в виде выводов по проведенному анализу и экспертных оценок финансового состояния предприятия;

- детальный анализ эффектов финансового и операционного рычагов, что позволяет оценить степень совокупного производственного и финансового риска;

- очистка данных от инфляционного искажения;

- возможность осуществлять прогнозирование финансового состояния предприятия;

- импорт данных бухгалтерской отчетности из текстовых, PDF и Ехсеl файлов;

- возможность изменять формулы расчета показателей, формировать новые аналитические таблицы, реализовывать в программе собственные методы финансового анализа.

8. «АБФИ-предприятие» (анализ банковской и финансовой информации) - экспертная аналитическая система, предназначенная для анализа любой формализованной информации [7].

Стандартные методические приложения для предприятий поставляются в комплекте «АБФИ-предприятие».

Набор методических приложений включает:

- анализ показателей бухгалтерской отчетности предприятия;

- горизонтальный и вертикальный анализы баланса;

- расчет финансовых коэффициентов;

- интегральную оценку финансового положения;

- расчет показателя развития предприятия;

- приложения для диагностики банкротства и оценки рыночной стоимости предприятия.

Важным преимуществом является возможность трансформации финансовой отчетности по международным правилам, что дает предприятию дополнительные преимущества как при работе с зарубежными партнерами, так и для принятия управленческих решений.

По мнению ряда экспертов, «АБФИ-предприятия» может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа: пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в «АБФИ-предприятии» внутренний язык сделан наиболее удачно. Он мощнее, чем средства настройки «Audit Expert» или «ИНЭК-Аналитика», и лучше приспособлен для анализа, чем «Excel Visual Basic», доступный в «Альт-Финансы».

Универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Так происходит и с программой «АБФИпредприятие». Нельзя сказать, что работать с ней неудобно, но некоторый дискомфорт при работе чувствуется. И даже мощная методика, реализованная в «АБФИ-предприятии», оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко «влитая» в интерфейс методика «ИНЭК-Аналитика».

Учитывая это, «АБФИ-предприятие» можно рекомендовать в тех случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа. Например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, «АБФИ-предприятие» подходит очень хорошо. При простом анализе отдельного предприятия и по подходам к работе, и по возможностям программа занимает позицию гдето между «ИНЭК-Аналитик» и «Audit Expert».

9. «1С: Финансовое планирование» [9] представляет собой базовую версию компоненты «Оперативный учет» системы «1С: Предприятие» и типовую конфигурацию «Финансовое планирование».

Документация, входящая в комплект поставки, содержит не только описание технических возможностей системы, но и методические указания по использованию конфигурации «Финансовое планирование» при постановке и ведении управленческого учета на предприятии.

Функциональные возможности конфигурации «Финансовое планирование» способствуют осуществлению на предприятии:

- стратегического и оперативного планирования (бюджетирования);

- сбора данных о фактическом выполнении плана;

- план-фактного анализа исполнения бюджета;

- моделирования, анализа и прогнозирования финансового состояния организации.

Среди основных возможностей конфигурации стоит отметить следующие:

- возможность хранения неограниченного количества версий данных, описывающих один и тот же период деятельности предприятия: например, различные варианты планов (оптимистический, пессимистический, средневзвешенный и т. д.), данные о фактической деятельности фирмы, данные по нескольким независимым предприятиям;

- бюджетирование и анализ информации возможны в разрезе центров финансовой ответственности и направлений деятельности фирмы, при этом поддерживается консолидация данных на всех требуемых уровнях;

- мультивалютная консолидация данных;

- возможность многопользовательской работы;

- импорт данных, подготовленных и сгруппированных по аналитическим разрезам управленческого учета, из других учетных систем. Средства обмена данными поддерживают как стандартный текстовый формат, так и современный формат XML. Таким образом, эти средства можно использовать как конвертер данных из бухгалтерской (торговой) системы в управленческую, для получения отчетности в любых нестандартных группировках и аналитических разрезах, используемых в управленческом учете.

- встроенный комплекс решений под общим названием «Интернетподдержка пользователей программ семейства 1С». С его помощью можно отправить запрос на линию консультаций фирмы «1С», обратиться к наиболее интересным разделам сайта www.1c.ru, загрузить курсы валют с сервера агентства «РосБизнесКонсалтинг».

10. «Audit Expert» [8] - инструмент комплексного анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия.

Основным принципом работы системы является преобразование исходной финансовой информации в аналитические таблицы, соответствующие требованиям Международных Стандартов Бухгалтерского Учета.

Ввод данных в программу Audit Expert осуществляется как в ручном (заполнение исходных таблиц), так и в автоматическом режимах.

Автоматический режим обмена подразумевает прямой импорт данных текстового формата из других систем.

Audit Expert может не только анализировать представленную бухгалтерскую отчетность, но и провести предварительную переоценку баланса по данным детального описания структуры активов и пассивов компании, что значительно повышает достоверность результатов. В систему Audit Expert также заложена возможность представления финансовых отчетов в двух валютах, что позволяет отображать отчетность в твердой валюте, в наименьшей степени подверженной процессам инфляции.

По любым данным, представленным в таблицах Audit Expert, можно построить графики или диаграммы. Наборы графиков могут сохраняться в шаблонах представления результатов и использоваться для дальнейшего анализа.

С помощью Audit Expert можно получить прогнозные формы отчетности и значения финансовых показателей на ближайшие периоды времени. Генератор отчетов позволяет выводить подготовленный отчет на печать или передавать его в Word. Кроме того, программа имеет возможность формирования HTML-документов, полностью готовых к представлению в Internet.

Данные, полученные в Audit Expert, могут использоваться для автоматического описания Стартового Баланса компании в программе Project Expert. Таким образом, программа Audit Expert может выступать одновременно и как самостоятельная программа, и как аналитический модуль, превращающий Project Expert в комплексную систему анализа и планирования деятельности предприятия.

Анализ финансового состояния группы предприятий часто требует их ранжирования по выбранным показателям. Холдингам необходимо формировать консолидированную отчетность группы компаний.

Для решения этих задач версия Audit Expert Professional содержит специальное приложение Audit Integrator, предназначенное для проведения анализа финансового состояния группы компаний. Результатом такого анализа являются получение консолидированных аналитических таблиц для группы компаний, построение рейтинга компаний по заданным критериям, отображение на графиках и диаграммах выбранных финансовых показателей.

Отчеты всех предприятий могут быть собраны в группу, для анализа которой программа располагает специальными средствами:

1. опция получения интегрированных отчетов группы компаний, особенно значимая для холдинговых структур;

2. возможность ранжирования всех собранных в группу предприятий по любому набору критериев. Это могут быть простые критерии (например, выбранные из числа стандартных финансовых показателей) или сложные, рейтинговые коэффициенты, составленные из нескольких показателей.

На основе проведенного аналитического обзора можно сделать вывод о том, что сегодня каждый хозяйствующий субъект имеет возможность осуществлять выбор программного обеспечения из множества различных вариантов. При этом работа над созданием новых программных продуктов и совершенствованием старых ведется постоянно, а, значит, те программы, которые являются, лучшими сейчас, не обязательно будут оставаться таковыми в будущем. На наш взгляд, с практической точки зрения предприятию при осуществлении выбора помимо набора функциональных возможностей программного продукта нужно учитывать возможность получения технической поддержки от разработчиков и обновлений при изменении законодательства, стоимость обучения специалистов работе с этой программой и многие другие индивидуальные факторы.

Завершая данный обзор, отметим, что, вне всякого сомнения, интерес к программному обеспечению аналитической деятельности будет возрастать.

Список использованных источников

1. Информационные системы управления предприятием компании «Инталев»: www.intalev.ru

2. Программный продукт «Альт-Финансы»: www.alt-invest.ru

3. Программный продукт «ИНЕК-Аналитик»: www.inec.ru

Программы анализа бизнес-процессов серии «БЭСТ»:

4.

www.bestnet.ru

5. Программы для финансового анализа и бизнес-планирования:

www.finanalis.ru

6. Программный продукт Microsoft Project: www.microsoftproject.su

7. Программный продукт «АБФИ-предприятие»: www.vestona.ru

8. Система Audit Expert: www.pro-invest.com/russian

9. Система программ «1С:Предприятие»: www.1c.ru



Похожие работы:

«1. Цели освоения дисциплины Цель преподавания учебной дисциплины "Основы предпринимательской деятельности" в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 54.04.02 "Декоративно-прикладное искусство и народные промыслы" (художественный текстиль) состоит в том, чтобы с...»

«СОБЫТИЕ. КОММЕНТАРИИ ЭКСПЕРТОВ РАЗМЕР УСТАВНОГО КАПИТАЛА И СУДЬБА МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ Не все предложения разработчиков Концепции совершенствования законодательства о юридических лицах полу...»

«УДК.330.322. Процесс разработки программы инвестирования и реализации инновационных проектов М.Н. Филиппова, ФГОУВПО "Российский государственный университет туризма и сервиса", г. Москва Инвестиционная деятельность в той или иной степени присуща любому предприятию, поскольку она представляет собой один из наиболее важ...»

«Татьяна Владимировна Решетникова Кандидат экономических наук, профессор кафедры ценных бумаг, корпоративных финансов и инвестиций Уральского государственного экономического университета Юлия Викторовна Куваева Главный специалист отдела контроля эмитентов Регионального отделения ФСФР России в Уральском федеральном округе Акционерный капитал в си...»

«Финансовый менеджмент УДК 338.5 Л.М. Путятина АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ МЕТОДОВ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ВЫПУСКАЕМОЙ ПРОДУКЦИИ Т.Н. Барсова Н.В. Тарасова Аннотация. В статье рассматриваются основные методы определения себестоимости продукции: метод общей калькуляции, метод покрытия, метод обратной калькуляции. Анализируются особенности...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования "Российский государственный профессионально-педагогический университет" Институт гуманитарного и социально-экономического образования Кафедра профессионально-экономическ...»

«ФИНАНСИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНОГО РЕМОНТА МНОГОКВАРТИРНЫХ ДОМОВ ИНФОРМАЦИОННОЕ ПОСОБИЕ ДЛЯ СОБСТВЕННИКОВ ПОМЕЩЕНИЙ В МНОГОКВАРТИРНЫХ ДОМАХ В ПРОЕКТА РАМКАХ "СОДЕЙСТВИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫМ ОБРАЗОВАНИЯМ В...»

«РО ССИ Й С КА Я АКАДЕМ ИЯ НАУК ИНСТИТУТ ВОСТО КОВЕДЕНИ Я ПАМЯТНИКИ ПИСЬМЕННОСТИ ВОСТОКА CXXXVII Серия основана в 1965 году И зд ател ьская ф и рм а "В осточная литература" РА Н ПАМЯТНИКИ МАЛАЙСКОЙ КНИЖНОСТИ XV-XVII вв. ПОВЕСТЬ О ПОБЕДОНОСНЫХ ПАНДАВАХ * Бухари ал-Джаухари КОРОНА ЦАРЕЙ Перевод с малайского, исследования, комментарии, п...»

«Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования Уральский Институт Фондового Рынка Кафедра "Социально-экономических наук" Чащин В.В., Иванова Е.В. СОЦИОЛОГИЯ Рабочая программа для студентов очной, очно-заочной и заочной форм обучения по специальности 080502 "Экономика и управлен...»








 
2017 www.ne.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - электронные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.